Что такое псн


Патент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость


Например, если у ИП часть магазина — это кофейня с пирожными, по этой деятельности нужно брать патент на общепит;

  • газ;
  • дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.
  • По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов. Изучить региональные законы можно на сайте налоговой. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».

    Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы.

    Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, вид деятельности и информацию о торговой точке. ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года.

    Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:

    • Отправить его в налоговую.
    • Заполнить заявление.
    • Дождаться ответа налоговой.

    Заполнить заявление.

    Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.

    Для разных видов бизнеса она будет разной.

    ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.

    Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.

    Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.

    Отправить заявление в налоговую.

    Заполненное заявление нужно передать в налоговую.
    Это можно сделать несколькими способами:

    1. в интернете — для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
    2. через представителя по нотариальной доверенности;
    3. Почтой России, но сначала придется заверить заявление с подписью у нотариуса;
    4. лично;

    Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.

    При регистрации ИПОдновременно с подачей документов на регистрацию ИППри смене налогового режимаЗа 10 рабочих дней до начала применения патента

    Что такое патентная система налогообложения?

    Что такое ПСН и с чем это едят?ПСН — это патентная система налогообложения.

    Регулируется эта система налогообложения главой 26.5 НК РФ, а также законами субъектов РФ.Налоговый кодекс определяет общие положения применения ПСН, а региональные власти — размер потенциально возможного дохода, дополнительные виды деятельности, которым разрешено применять ПСН.✔Кому нельзя примерять ПСН:➖если деятельность ведётся в рамках простого товарищества➖средняя численность работников превышает 15 чел.➖площадь торгового зала больше 50м2➖площадь зала обслуживания (в общепите) больше 50м2➖выручка по всем видам деятельности (на ПСН, УСН и тд) больше 60 млн.руб.

    Регулируется эта система налогообложения главой 26.5 НК РФ, а также законами субъектов РФ.Налоговый кодекс определяет общие положения применения ПСН, а региональные власти — размер потенциально возможного дохода, дополнительные виды деятельности, которым разрешено применять ПСН.✔Кому нельзя примерять ПСН:➖если деятельность ведётся в рамках простого товарищества➖средняя численность работников превышает 15 чел.➖площадь торгового зала больше 50м2➖площадь зала обслуживания (в общепите) больше 50м2➖выручка по всем видам деятельности (на ПСН, УСН и тд) больше 60 млн.руб. в год✔Какие налоги заменяет ПСН:➕НДФЛ (в части доходов от деятельности, которая «работает» у ИП-шника на ПСН)➕налога на имущество (но только по имуществу, используемом в деятельности на ПСН)➕НДС (но есть операции-исключения: ст.161 и 174.1 НК РФ)✔Какие виды деятельности подпадают под патент? — это большой объём печатных знаков, поэтому читаем ст.346.53 НК РФ и местное законодательство.✔Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

    — Да, но ИП в таком случае должен вести раздельный учёт всех операций по разным режимам налогообложения (п.

    6 ст. 346.53 НК РФ).✔Какой документ мне даст налоговая о применении ПСН?

    — Это собственно сам патент ( листок бумаги с буквами — п. 1 ст.346.45 НК РФ. Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected])✔На какой период выдаётся патент?

    — На любой период, который вы указали в заявлении. Период берётся от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) ТОЛЬКО в период одного календарного года.✔Когда подать заявление?

    В какие сроки? — Заявление на получение патента подаётся в налоговую не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.✔Как оплачивать патент?

    — тут всё зависит от срока, на который вы берёте патент.В случае если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплачиваете в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.✔Если у меня два магазина, площадь одного 30м2, а другого — 40м2, то мне уже нельзя патент получить?

    — Можно, ведь патент вы должны получить по каждому объекту торговли, у вас должно быть 2 патента. Основание: пп.45 п.2 ст.346.43 НК РФ (п.45 — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли)✔Можно ли на патент перейти с момента регистрации?
    Основание: пп.45 п.2 ст.346.43 НК РФ (п.45 — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли)✔Можно ли на патент перейти с момента регистрации?

    — Можно, в этом случае вы должны подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Но мы рекомендуем поступить по другому: в момент регистрации заявиться на УСН или ЕНВД, а уже потом получить патент.

    Почему?✔Если вы утратили право на применение патента, то вы переходите на тот режим, на котором были до его применения. И с начала календарного года вам надо пересчитать налоги по «предпатентной» системе налогообложения.

    А если вы заявили патент в момент регистрации ИП, то вы перейдёте на общую систему со всеми вытекающими: НДС, НДФЛ — п.7 ст.346.45 НК РФ.Такое же решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № выбирайте при регистрации упрощенку, чтобы потом не лить крокодильи слезы.

    Патентная система для ИП в 2022 году

    Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше.

    Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим. Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте .

    Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы.

    Рекомендуем прочесть:  Какие налоговые вычеты из зарплаты

    По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут. C 1 января 2022 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено.

    Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

    • Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
    • Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
    • Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
    • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
    • Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
    • Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

    Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2022 году.

    С 2022 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:

    1. страховые взносы за себя;
    2. взносы за сотрудников;
    3. уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

    Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.

    Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента.

    Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

    ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет.

    Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю. Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

    1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет.
    Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

    2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

    Но есть и исключения. Например, при ввозе товара из-за рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

    3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП. 4. Можно совмещать с другими спецрежимами.

    Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом.

    Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях. Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

    • Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
    • Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
    • ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.

    Ограничения для некоторых видов деятельности.

    Как применять патентную систему налогообложения в 2022 году: ответы на часто задаваемые вопросы

    Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.Но есть и отличия.На любые, которые не подпадают под запрет.По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

    • Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
    • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
    • Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
    • Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
    • Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.

    В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его.

    Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ.

    В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2022 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2022 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2022 года.Патенты на

    Патентная система налогообложения

    ^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().

    Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № ^ 1-12 мес.

    Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. ^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № pdf (268 кб) docx (71 кб) docx (43 кб) xsd (37 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме: , утвержденная pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

    Рекомендуем прочесть:  Узнать инн по спилс

    Как понять «помещение свободного назначения»?

    В центральную часть города проще добираться, там больше проходимость арендованного объекта и, как правило, выше уровень жизни населения.

    Доступность и удобство пользованием ПСН определяется расположением объекта на первой линии или в глубине микрорайона, близостью остановок общественного транспорта и мест для парковки автомобиля, удобным подъездом. Обычно площадь предлагаемых к аренде помещений свободного назначения составляет от 50 м² до 500 м².

    Объекты площадью порядка 50 м² представляют интерес для малого бизнеса и востребованы больше остальных. Помещения большой площади менее популярны, что сказывается на цене аренды. Максимальное количество предложений на рынке коммерческой недвижимости приходится на ПСН площадью 150-200 м².

    Назовем выгоды арендатора, помимо универсальности помещений свободного назначения, при подписании договора аренды:

    1. возможность оперативно выполнить косметический ремонт объекта с подведенными инженерными коммуникациями, после чего вам остается завести оборудование, оргтехнику и мебель;
    2. возможность расширения бизнеса, арендуя дополнительные площади в этом же здании или в непосредственной близости, что позволит компактно разместить новые подразделения вашей компании;
    3. возможность выбора оптимального по стоимости аренды ПСН для вашего бизнеса среди нескольких подходящих вариантов в нужном районе города.
    4. возможность выбора оптимальной для вашего бизнеса локации благодаря значительному количеству предложений на рынке коммерческой недвижимости;

    Важно! Аренда коммерческой недвижимости, особенно на начальном этапе реализации вашего проекта, экономически выгоднее покупки объекта.

    Сохраняются риски, что бизнес не достигнет ожидаемого оборота и вам придется менять локацию или площадь помещений. В помещении свободного назначения вы сможете вести практически любой бизнес ― ПСН универсальны.

    Аренда помещения свободного назначения оформляется типовым договором, по которому арендодатель передает арендатору права на использование коммерческой недвижимости.

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Для применения ПСН существуют ограничения, которые необходимо принять во внимание бизнесмену, планирующему перейти на данный режим налогообложения:

    1. объем годовой выручки не должен превышать 60 000 000 руб. В случае совмещения патентной системы налогообложения с упрощенкой доходы необходимо учитывать суммарно по двум режимам;
    2. средняя численность работников не должна превышать 15 человек. При этом численность работников должна учитываться по всем видам предпринимательской деятельности. К примеру, если бизнесмен совмещает упрощенную систему налогообложения с патентной, то для применения последней необходимо, чтобы численность при обоих режимах налогообложения вместе не была более 15 человек, несмотря на то что ограничение численности при УСН составляет 100 человек;
    3. ПСН не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом.

    В случае нарушения первых двух ограничений ИП утрачивает право на применение ПСН и автоматически переходит на общий режим налогообложения с начала налогового периода. Это означает, что коммерсанту придется рассчитать все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения, с даты, с которой бизнесмен начал работать на патенте.

    Та же участь ждет предпринимателей, которые не оплатили (не полностью оплатили) стоимость патента в установленные законодательством сроки.

    При этом вернуть уплаченную стоимость патента уже не удастся, на данную сумму можно уменьшить НДФЛ, рассчитанный в рамках общей системы налогообложения.

    Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и налоговой ставки 6%. Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях в несколько раз. Максимальная величина потенциально возможного годового дохода не может превышать 1 147 000 руб.
    Максимальная величина потенциально возможного годового дохода не может превышать 1 147 000 руб. Максимально допустимый размер возможного годового дохода ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор.

    Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

    При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

    Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425. Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425). Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп.

    4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз.

    Зависит от видов деятельности. Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб.

    x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

    Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма ПСП=ПВД*С, Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах. Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

    В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С. Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев.

    Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц. Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца.

    Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца.

    Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052. То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в

    «Подводные камни» патента в 2022 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП

    Налоги при этом пересчитают с момента выдачи патента. К примеру, если вы приобрели патент на полгода (с 1 января до 30 июня 2022 года), то при превышении лимита налоги пересчитают за все 6 месяцев, с самого начала года.

    Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек).

    При расчете учитываются:

    1. внешние совместители.
    2. сотрудники, работающие по трудовым договорам;
    3. физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);

    Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.

    Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:

    1. сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);
    2. ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).
    3. предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;
    4. оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;
    5. происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;

    Минимальный размер штрафа – 5 тыс.

    руб. С полным перечнем санкций можно ознакомиться в КоАП РФ.