Договор безвозмездной передачи списанного имущества работнику предприятия


Передача на безвозмездной основе


НДС при приобретении подлежит вычету из бюджета на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ.В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующими записями:Дебет 41 Кредит 60– приобретена квартира для передачи работнику;Дебет 19 Кредит 60– учтен НДС;Дебет 60 Кредит 51– оплачена квартира;Дебет 68 Кредит 19– принят к вычету НДС по оплаченной квартире;Дебет 91-2 Кредит 41– списана фактическая себестоимость передаваемой квартиры;Дебет 91-2 Кредит 68– начислен НДС со стоимости передаваемой квартиры.Затраты фирмы, которые связаны со стоимостью безвозмездно переданного имущества, не учитываются при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Таким образом, с данной суммы фирма не должна начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Согласно ПБУ 18/02 (утв. приказом МНС России от 19.11.02 № 114н; комментарий в «ПБУ» № 3, 2003) такие расходы являются постоянной разницей, которая приводит к образованию постоянного налогового обязательства. Говоря другими словами, это сумма налога на прибыль, на которую фирма должна увеличить налоговые платежи по прибыли в отчетном периоде.В бухгалтерском учете образование постоянного налогового обязательства отражается записью:Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68- отражена сумма постоянного налогового обязательства, возникшего из-за наличия постоянной разницы в связи с безвозмездной передачей квартиры работнику.Согласно статье 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и пункту 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв.

постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184) страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются только на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников.

Договор безвозмездного пользования: как бесплатно отдают машины, помещения и оборудование + шаблон

Правило — из ст.

690 ГК РФ. А еще предпринимателям, которые работают вместе и открыли ООО, стоит помнить, что бесплатная передача имущества на сторону может попасть под и . На крупную сделку надо взять разрешение всех партнеров. О сделке с заинтересованностью надо уведомлять. Иначе другой партнер может отменить договор.

Иначе другой партнер может отменить договор.

Бесплатная аренда не меняет обязанностей платить разные налоги. Хозяин вещи продолжает платить налог на имущество, транспортный и земельный налог. Договор безвозмездного пользования не отменяет налоговое бремя.

Это позиция Минфина из . Для ИП на УСН, патенте и общей системе и юрлиц выгода от бесплатной аренды — это доход в натуральной форме.

В доход ставят рыночную стоимость аренды похожего имущества. Подробно про учёт безвозмездных договоров на УСН мы писали в отдельной . Договор ссуды можно заключить устно, письменно или вообще оформить расписку или акт — кто, у кого и какое имущество взял.

Передать имущество устно не получится в двух случаях: — когда есть ООО — юрлица всегда заключают письменные договоры; — на имущество дороже 10 000 ₽ — то есть на автомобили, помещения и недешевое оборудование нужен письменный договор — ст. 161 ГК РФ. Расписка и акт передачи — тоже письменный договор, тут закон не нарушается.
161 ГК РФ. Расписка и акт передачи — тоже письменный договор, тут закон не нарушается. Но мы рекомендуем заключать именно письменный договор на бумаге, который подписывают обе стороны.

В этом случае условия можно переделать под свою выгоду и реальные обещания друг другу. Заполним шаблон договора ссуды на примере автомобиля. Но вместо него может быть любая другая вещь.

Обязанность ссудодателя — передать автомобиль бесплатно и на время.

Обязанность ссудополучателя — вернуть его в целости с учетом износа. В предмете расписывают характеристики автомобиля.

Иначе договора как бы нет, и люди ничего не должны друг другу — ст.
ст. 689, 607 ГК РФ. Пример: Ссудодатель передаёт во временное пользование Ссудополучателю принадлежащий Ссудодателю на праве собственности по свидетельству о регистрации ТС № вх2549877 автомобиль марки Opel

Договор передачи имущества в безвозмездное пользование: образец

Право собственности на имущество не переходит к ссудополучателю.

Независимо от того, какими мотивами руководствовалась сторона, передающая имущество другой организации, в определенный момент она может решить вернуть его назад.

Такой поворот событий может произойти и до истечения срока действия договора. В связи с этим в документе должны быть перечислены основания для досрочного расторжения соглашения. Образец договора безвозмездной передачи имущества будет представлен далее.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. юридические адреса и реквизиты сторон.
  2. ответственность сторон;
  3. ;
  4. заключительные положения;
  5. срок действия соглашения;
  6. предмет соглашения;
  7. переход прав на объект;
  8. права и обязанности сторон;

Основания для досрочного расторжения договора ссуды приведены в ст.

-451, 698 ГК РФ:

  1. по требованию ссудополучателя, когда полученное им имущество оказалось непригодным для использования, обнаружились его существенные недостатки, он не был предупрежден о правах третьих лиц на это имущество, либо ссудодатель полагающееся имущество не передал.
  2. если одна из сторон отказалась от выполнения условий договора;
  3. по требованию ссудодателя, если ссудополучатель самовольно передал имущество третьему лицу, не поддерживает имущество в надлежащем состоянии, использует его не по назначению, или ухудшает его состояние;
  4. если были изменены некоторые существенные обстоятельства соглашения;
  5. соглашение сторон;

Договор передачи в безвозмездное пользование необходимо оформлять в нотариальной конторе.

Для проведения сделки представители юридических лиц должны подготовить сопроводительные документы: , копии правоустанавливающих бумаг, описание и перечень передаваемых материальных ценностей.

  1. имущественные комплексы,
  2. земельные участки,
  3. оборудование (производственное, торговое и др.),
  4. транспортные средства,
  5. недвижимость,

Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

При любой неточности договор признают ничтожным, что чревато для обеих сторон: дарителя и одаряемого.

Если безвозмездная передача активов осуществляется в виде дарения, заключите договор дарения (п. 1 ). Стороны вправе заключить его как в устной, так и в письменной форме. В письменной форме документ заключите в следующих случаях (п.

2, 3 ст. 574 ГК РФ):

  1. дарите недвижимое имущество.
  2. договор содержит обещание дарения в будущем;
  3. стоимость дара превышает 3000 руб.;

Саму передачу (в том числе дарение) основного средства оформите актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов. Заключение договора дарения между невзаимосвязанными юрлицами правомерно лишь в том случае, если одной из сторон выступает некоммерческая организация.

То есть договор составляется между учреждением и другим юридическим лицом. Причем учреждение может выступать и в роли дарителя, и в роли одаряемого.

Для случаев получения дара от простых граждан ограничений нет.

Безвозмездная передача имущества от физического лица юридическому не запрещена гражданским законодательством. Учтите, если физлицо передает дар стоимостью более 3000 рублей, то письменное оформление дарения обязательно. Бухгалтерский учет зависит от того, что передается, есть ли сопутствующие расходы, какой режим налогообложения у фирмы.

Когда происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами, проводки у головной организации собираются по дебету 91 счета «Прочие доходы и расходы».

Принимающая организация кредитует 82, 83 или 91 счета. У специалистов различная точка зрения на применение этих счетов. На практике чаще используется 83 или 91 счет.

Безвозмездная помощь от учредителя — проводки у дочерней компании будут следующие: Дебет Кредит Содержание операции 51 91 Учтена финансовая помощь учредителя. Денежные средства внесены на расчетный счет 10 Отражены материалы, поступившие от учредителя 41 Отражены товары, переданные учредителем в пользу дочерней компании

Договор безвозмездной передачи имущества в муниципальную собственность

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд отказал в удовлетворении требований общества к администрации муниципального образования о внесении изменений в договор о развитии застроенной территории.

Как указал суд, в соответствии с ч. 1, п. 10 ч. 3 ст. 46.2 Градостроительного кодекса РФ по договору о развитии застроенной территории одна сторона обязуется выполнить обязательства, предусмотренные договором, а другая сторона (орган местного самоуправления) — создать необходимые условия для выполнения обязательств, при этом срок договора является его существенным условием. В данном случае в проекте договора о развитии застроенной территории присутствует пункт, предусматривающий сроки передачи в муниципальную собственность помещений художественной школы.

По мнению истца, встроенно-пристроенные помещения художественной школы являются частью общего проекта объекта строительства, с учетом срока действия договора и срока полученного разрешения на строительство могут быть достроены только в составе всего жилого комплекса и, соответственно, переданы в муниципальную собственность после ввода объекта в эксплуатацию, в связи с чем истец предложил изложить пункт договора в редакции, предусматривающей безвозмездную передачу в муниципальную собственность помещений художественной школы на срок строительства. Между тем, как указал суд, предложенная истцом редакция пункта договора предполагает изменение существенных условий договора по отношению к аукционным условиям. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Признавая недействительными решения об отказе в предоставлении земельных участков в собственность, суд в порядке пункта 5 статьи 30.2 ЗК РФ установил, что оспариваемый отказ мотивирован неисполнением заявителем условий договора аренды земельных участков в части выполнения работ по обустройству территории посредством строительства объектов инженерной инфраструктуры и передачи их безвозмездно в муниципальную собственность, в то же время при освоении земельного участка документация по планировке территории утверждена в установленном порядке, проведен государственный кадастровый учет земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, осуществлено строительство объектов инженерной инфраструктуры, а заявитель обращался с предложением передать безвозмездно в муниципальную собственность инженерные сети, ливневую канализацию, однако ответчик отказался принимать имущество в связи с нецелесообразностью, учитывая отсутствие доказательств, подтверждающих, что спорные земельные участки подпадают под ограничения, установленные подп.

14 и 18 п. 8 ст. 39.11 ЗК РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Подлежит ли уплате налог на имущество организаций в отношении объектов, построенных застройщиком для эксплуатации многоквартирного дома (дороги, уличное освещение, ливневая канализация), которые подлежат безвозмездной передаче по договору предоставления земельного участка под строительство в муниципальную собственность, до момента такой передачи? По требованию комитета по управлению муниципальным имуществом право собственности на данные объекты зарегистрировано за застройщиком.

Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

Договор дарения, договор безвозмездного пользования, безвозмездный договор оказания услуг — все это примеры безвозмездных договоров. Так, например, по договору дарения даритель (п.

1 ст. 572 ГК РФ):

  1. освобождает или обязуется освободить одаряемого от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
  2. безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу;

Дарение между коммерческими организациями не допускается (пп.

4 п. 1 ст. 575 ГК РФ), причем данное ограничение распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ИП) (см.

Постановление ФАС Центрального округа от 16.04.2014 по делу № А08-8252/2012). Исключением являются подарки стоимостью до 3 000 руб. (например, цветы, конфеты, бизнес-сувениры, полиграфическая продукция и т.

д.), передаваемые деловым партнерам в соответствии с обычаями делового оборота. В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно переданного имущества признается в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета передаваемого имущества (п.п. 11, 17, 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв.

приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н; Раздел VIII Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В общем случае передача права собственности на товары (результаты работ, услуг) на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом налогообложения НДС (пп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляют случаи, когда такая передача:

  1. не признается объектом налогообложения, например безвозмездная передача объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения органам государственной власти и органам местного самоуправления (пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
  2. освобождается от налогообложения НДС, например, безвозмездная передача товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности (пп.

Безвозмездная передача товара: бухгалтерский и налоговый учет

Счет-фактуру можно заполнить в одном экземпляре. Дело в том, что получатель товара на безвозмездной основе НДС к вычету принять не может (письма Минфина РФ от 13.12.2016 № 03-03-05/74496, от 30.11.2016 № 03-07-11/70848).

Поэтому и счет-фактура ему не нужен.

Передача товаров в рамках благотворительной деятельности, согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, от обложения НДС освобождается. Это положение не распространяется на передачу подакцизных товаров.

Понятие благотворительности приведено в ст. 1 закона № 135-ФЗ: это добровольная деятельность граждан и юрлиц по безвозмездной (или на льготных условиях) передаче гражданам или юрлицам имущества.

Для освобождения от НДС необходимо иметь:

  1. акт приема-передачи товаров.
  2. договор или контракт о безвозмездной передаче товаров;

Безвозмездная передача товаров признается реализацией и поэтому облагается НДС — пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. НДС при передаче товаров начисляется на рыночную стоимость переданных ТМЦ.

Согласно статье 105.3 НК РФ, рыночная стоимость — это стоимость, рассчитанная из цен сделок между невзаимозависимыми лицами. Подтвердить ее можно справкой, составленной на основе информации о ценах из интернета и других доступных источников.

В целях налога на прибыль ни стоимость переданных товаров, ни НДС в расходах учесть нельзя (письма Минфина РФ от 12.02.2020 № 03-03-06/1/9419, от 12.11.2018 № 03-07-11/81021).

Порядок расчета НДС при безвозмездной передаче товаров зависит от того, как учтен НДС при приобретении этих товаров: в их стоимости или нет. Если передаваемый товар был принят к учету без НДС, сумма налога рассчитывается как произведение рыночной цены товаров без НДС (с учетом акцизов для подакцизных товаров) на ставку налога (п. 2 ст. 154, пп. 1-3 ст. 164, п.

1 ст. 166 НК РФ). Используется та же ставка, которая предусмотрена для данного вида товаров в соответствии со ст. 164 НК РФ. Если передаются товары, поставленные на учет с НДС, то сумма налога рассчитывается как разница между

Организация приобрела товар и передала его на благотворительные цели: бухучет и налогообложение

Как видим, главное отличие пожертвования от договора дарения — направленность воли сторон на достижение какой-либо общественно полезной цели в результате этого пожертвования.

Поскольку оборудование специально приобреталось организацией для передачи общеобразовательной школе, то, по нашему мнению, в его отношении не выполняются условия, перечисленные в п.

4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и необходимые для принятия актива к учету в качестве основного средства. Вместе с тем учет имущества, предназначенного изначально для безвозмездной передачи в качестве пожертвования, в настоящее время законодательно не урегулирован. В связи с этим эксперты предлагают различные варианты учета подобного имущества.

Например, его рекомендуется принимать к учету в качестве товаров, а затем отражать в бухгалтерском учете операцию по их безвозмездной передаче. Также (как вариант) специалистами предлагается принимать к учету такое имущество в составе материально-производственных запасов и учитывать до момента передачи на специальном субсчете к счету . В п. 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (далее — ПБУ 5/01) указано, что к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

  1. используемые для управленческих нужд организации.
  2. используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
  3. предназначенные для продажи;

В соответствии с п.

2 ПБУ 5/01 товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц, и предназначены для продажи. Поэтому, на наш взгляд, отражать приобретенное для передачи в качестве пожертвования (а не для продажи) спортивное оборудование в составе товаров некорректно.

Мы полагаем, что приобретенное организацией оборудование также не соответствует понятию иных (помимо товаров) материально-производственных запасов, определенному в ПБУ 5/01.

О безвозмездной передаче основных средств

Регулирование безвозмездной передачи основных средств для целей бухгалтерского учета и налогообложенияСогласно п. 10 ПБУ 6/01 в регистрах бухгалтерского учета первоначальной стоимостью основного средства, полученного организацией безвозмездно, признается текущая рыночная стоимость этого средства на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложения во внеоборотные активы, то есть отражения на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции со счетом 98 «Доходы будущих периодов».В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, доход от безвозмездного получения объекта основных средств будет признаваться по мере начисления амортизации.Согласно п.

8 ст. 250 НК РФ сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости полученного имущества, которая не может быть ниже его остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны. На основании подпункта 1 п. 4 ст.

271 НК РФ в состав доходов полученный объект включается на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества.Однако при этом согласно подпункту 11 п.

1 ст. 251 НК РФ если имущество передается учредителем, имеющим более 50% уставного капитала принимающей стороны, либо учрежденной организацией, принадлежащей принимающей стороне более чем на 50%, то полученное имущество не признается доходом. При этом объект должен находиться в эксплуатации, как минимум, один год.Пример 1.

Принятие к учету объекта основных средств, поступившего безвозмездно от материнской компании.ООО «Альфа» по решению единственного учредителя ЗАО «Бета» безвозмездно получило от последнего объект основных средств, рыночная стоимость которого определена в размере 600 000 руб.Первичными документами, подтверждающими получение объекта, служат решение учредителя, акт о приеме-передаче по форме N ОС-1*1 , оформленный комиссией по основным средствам ООО «Альфа»._____*1 Полное название

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

К таким предметам владения относятся:

  1. природные ресурсы.
  2. некоторые виды оружия;
  3. ядовитые вещества;
  4. боевая техника и военное оборудование;
  5. музейные и раритетные вещи;

Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами.

Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

  1. активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.
  2. имущество передается бюджетной или общественной структуре;
  3. одаривают религиозную организацию;

К СВЕДЕНИЮ!

Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

  1. государственной структурой;
  2. физическим лицом;
  3. муниципальной организацией.

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов. С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы.

С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99). ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по (ст.

270 НК РФ). Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п.

47 Методических рекомендаций). Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01)

Акт безвозмездной передачи материальных ценностей

Об этом ясно сказано во втором пункте 582 статьи ГК РФ.

Таким образом, даже государственное учреждение вправе принимать пожертвования в виде материальных ценностей. Важно, чтобы этот факт был верно юридически оформлен. Иначе у бухгалтерии учреждения возникнет много нерешаемых проблем.

Как и все документы подобного рода, акт состоит из нескольких частей.

Сверху вниз должна быть указана следующая информация:

  1. Дата подписания. Иногда отдельно указывается число составления, но это не обязательно. Важно, чтобы хотя бы одна дата в акте присутствовала.
  2. Информация о компании-дарителе. Она включает в себя ФИО представителя, а также ссылку на документ, согласно которому последний действует.
  3. Наименование документа.
  4. Номер. Впоследствии он указывается в регистрационных бумагах.
  5. Название организации, к которой переходят ТМЦ. Здесь также важно указывать ФИО представителя и документа, на основании которого он имеет право подписывать акты подобного рода.
  1. Сколько экземпляров акта составлено.
  2. Перечень имущества, которое передается безвозмездно.
  3. Подписи представителей участвующих в передаче сторон.

Перечень ТМЦ, обязательный для акта безвозмездной передачи материальных ценностей, может быть оформлен в виде таблицы.

В доступном для скачивании образце эта таблица содержит несколько граф:

  1. Непосредственно название.
  2. Порядковый номер наименования материальной ценности.
  3. Цена одной передаваемой единицы.
  4. Общая сумма передаваемых безвозмездно материальных ценностей.
  5. Количество единиц товара одного наименования.

В официальных бумагах также принято подводить итоги таблиц. Эта бумага не исключение. В конце таблицы должна быть указана общая сумма передаваемых ценностей. Если точная цифра не известна, можно воспользоваться среднерыночной стоимостью на конкретную вещь.