Как отразить больничный в 6 ндфл пример


Как отразить больничный в 6 ндфл пример

Больничный лист в 6‑НДФЛ в 2020


Для каждой даты указываются соответствующая сумма выплат и удержанная агентом часть (стр. 130-140). Важно! Выплаты доходов даже одного вида могут относиться к разным датам или иметь разные сроки уплаты налога. Строки 100-140 заполняются для каждого такого случая по отдельности. Обязательное правило — заполнение всех полей бланка.

Если в поле вносить сумму не требуется, проставляем нули.

Строки заполняются, начиная с крайней левой клетки. Если остаются лишние разряды в незаполненных ячейках поля, проставьте прочерки.

Какие есть особенности при внесении данных по пособиям?

Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. В разделе 1 суммы заработной платы и пособий можно объединять. Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена.
При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена.

В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.

Даты в разделе 2 при учете больничных будут заполняться так:

  1. дата фактического получения пособия работником — день выплаты средств;
  2. дата перечисления налога — последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие; если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца.
  3. дата удержания НДФЛ агентами — день выплаты средств;

Таким образом, чаще всего в разделе 2 пособия отражаются отдельно от зарплаты.

Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца. Ситуация 1. Работник представляет в организацию больничный лист 21.02.2018. Пособие было выплачено 26.02.2018 в размере 14 500 руб.

Условно исключаем все прочие выплаты сотруднику. Вот как отразится этот факт в отчетной форме по строкам: Раздел 1:

  1. 070: 1885 руб.
  2. 020: 14500.00 руб.;
  3. 010: ставка 13%;
  4. 040: 1885.00 руб. (14500 * 0.13 = 1885);

Как правильно отразить больничный в новом отчёте 6-НДФЛ

Теперь работодатель должен оплачивать только три дня болезни работника. С четвёртого дня больничный будет оплачивать ФСС.

Так, с 1 января работодатель должен указывать в отчёте только те выплаты, которые произвела организация, то есть зарплату и пособие за три даты больничного. Согласно от 15.10.2020 года №ЕД-7-11/[email protected], раздел 1 включает в себя данные об обязательствах налогового агента. В разделе 1 указываются перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с датами перечисления и возврата.

Отражение больничного в этом разделе происходит в составе сводных показателей — общей суммы доходов и вычетов. Так, в поле 020 будет указана сумма налога, удержанная за налоговый период, на доход всех физических лиц. То есть, в данной строке будет отражена сумма НДФЛ не только с зарплаты, но и с других доходов, облагаемых налогом, в том числе с больничного.

В поле 021 указывается дата, когда должен быть уплачен налог с больничного в ФНС. Напомним, уплатить налог с больничного нужно не позже последнего дня месяца, когда сотрудник получил выплату. А в поле 022 — сумма налога с больничного.

Пример 1 В разделе 2 новой формы отчёта включаются данные, действовавшие в разделе 1 прошлой формы 6-НДФЛ.

То есть, тут указываются общие суммы дохода физических лиц, включая больничные выплаты. Так, больничный будет отражён в строках 110 и 112 в виде суммы дохода, начисленного всем физическим лицам.

В строке 130 указывается сумма НДФЛ с больничного и других доходов, а в строке 140 — сумма исчисленного налога со всех доходов. Также в разделе 2 больничный отражается в строке 160 в виде суммы удержанного налога с доходов физлиц, количество которых указывается в 120 строке.

Как правильно заполнить Раздел 2:

Пример 2 Cкачать бланк 6-НДФЛ Допустим, Василий Петров болел с 13 по 26 января 2021 года.

Заполнение 6-НДФЛ: больничный

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п.

4.1 Порядка). В соответствии с пунктом 4.2 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:

  1. по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  2. по строке 140 — обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110.
  3. по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России (письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.11.2015 № БС-4-11/[email protected]) о том, что строка 100 заполняется с учетом положений НК РФ, определяющих дату получения дохода);
  4. по строке 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (строка 110 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/[email protected]));
  5. по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и НК РФ (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected]));

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100—140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий по строкам 100—140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде.

Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № Дата фактического получения физическим лицом дохода определяется как день выплаты

Как отражать больничный в 6-НДФЛ — примеры отражения листа по болезни и по беременности и родам

В организации 5 работников, зарплата каждого 30000 в месяц.

Один из сотрудников заболел в марте 2020, срок болезни с 23 по 28 марта, оплата 6000 руб., зарплата за март у этого работника 22000 руб. Пособие по листу выплачено 30 марта 2020. Вычеты никому не положены.Для заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал важно также знать зарплату за декабрь 2019, так как НДФЛ с нее удерживается в 2020 году, значит он войдет в строку 070 расчета за 1 кв.2020, а также данные об этой зарплате отразятся в разделе 2.

Вычеты никому не положены.Для заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал важно также знать зарплату за декабрь 2019, так как НДФЛ с нее удерживается в 2020 году, значит он войдет в строку 070 расчета за 1 кв.2020, а также данные об этой зарплате отразятся в разделе 2.

За декабрь 2019 размер зарплаты тот же 30000 у каждого из пяти работников, Других выплат не было.Заполняются строки так:010 — 13;020 — суммарный доход за 1 квартал считается так = 30000*5+30000*5+(30000*4+22000+6000) = 448 000 (сумма оплаты нетрудоспособности 6000 включается в эту строку);040 — НДФЛ исчисленный = 448000 * 0,13 = 58240 (НДФЛ с больничного также исчисляется в расчете за 1 квартал, так как дата выплаты пришлась на март, входящий в 1 кв).070 — НДФЛ удержанный = НДФЛ с з/п за дек 2019 + НДФЛ с з/п за янв 2020 + НДФЛ с з/п за фев 2020 + НДФЛ с больничного за март 2020 = 13% * 5*30000 + 13% * 5*30000 + 13% * 5*30000 + 13% * 6000 = 59280 — показатель больше, чем в строке 040, так как добавился налог с больничного, который удержан также в 1 квартале, налог с зарплаты за март удержан уже будет в апреле и будет отражен в отчете за полугодие.В разделе 2 приводятся даты для зарплаты, данные о нетрудоспособности отражаются отдельно, эти записи будут завершать раздел 2:

  1. 140 — 780.
  2. 110 — 30.03.2020;
  3. 100 — 30.03.2020;
  4. 120 — 31.03.2020;
  5. 130 — 6000;

Пример заполнения:Рассмотрим предыдущий пример по другому.

Работник заболел в марте 2020 года, однако больничные ему выплачены вместе с зарплатой в следующем месяце.В этом случае дата выплаты по нетрудоспособности попадает на апрель, который не входит в 1 квартал, поэтому данные о пособие в 6-НДФЛ за 1 квартал отражены не будут, они войдут уже в расчет за полугодие. При этом такие больничные

Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ

При этом некоторые организации продолжали свою деятельность.

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п.

7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/[email protected], от 13.05.2020 № БС-4-11/[email protected]), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п.

7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис.

5). В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде больничного в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года. Выплачено пособие в апреле – 06.04.2020.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 06.04.2020.

Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Рис. 1 Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 30.04.2020. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2)

Как корректно отразить в 6-НДФЛ начисление отпускных и больничных

223 — дата фактической выплаты дохода — в случае отпускных и больничных — это день, когда работник реально получил отпускные или больничные;

  • ст.

    226 — дата удержания НДФЛ — в тот же день у работника удерживают НДФЛ, то есть работник получает сумму отпускных и пособие по временной нетрудоспособности без суммы удержанного налога;

  • ст. 226.1 — срок перечисления НДФЛ в бюджет — налог, удержанный с отпускных и больничных, необходимо перечислить в бюджет не позже чем в последний день месяца, в котором были выплачены эти пособия.
  • Статья 136 ТК РФ требует начислить и выдать отпускные не позже трёх дней до начала отпуска. Рассмотрим пример отражения начисленных отпускных и удержанного налога.В течение трёх дней с момента подписания заявления на отпуск работодатель начисляет сумму отпускных и выдаёт работнику за вычетом налога на доход.

    Даты начисления денег и удержания с них налога совпадают.В разделе 1 отчёта 6-НДФЛ отражаются:

    1. исчисленный налог (строка 040) — 60554руб.;
    2. удержанный налог (строка 070) — 60554 руб.
    3. сумма отпускных (строка 020), в нашем примере — 470000руб.;

    В разделе 2 по строкам 100 — 140 суммы отпускного пособия и налога в разрезе видов отражаются в том месяце, в котором были начислены и выданы:

    1. 130 — сумма отпускных;
    2. 140 — сумма налога.
    3. 110 — та же дата, одновременного удержания налога — 19.08.2017;
    4. 120 — предельный срок для перечисления удержанного налога в бюджет — 31.08.2017;
    5. 100 вносится дата — день начисления денежного пособия — 19.08.2017;

    В форму 6-НДФЛ вносятся данные о сумме и датах выплаты отпускных и налоговРаботодатель в течение 10 дней после предъявления больничного листка работником должен начислить пособие и выдать его вместе с очередной заработной платой. Соответственно, начисление пособия по временной нетрудоспособности и удержание с него налога на доходы физических лиц следует отразить в отчёте 6-НДФЛ.В разделе 1 суммы начисленных больничных,

    Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ

    По регламенту, дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ имеет основное значение.

    Пособия указываются в расчете за тот квартал, в котором их выплатили работникам. Период, за который выплата начислена, для заполнения отчетности по НДФЛ и дата больничного листа не имеют значения (). Это связано с тем, что налог удерживается и перечисляется в бюджет только с полученных человеком доходов ().

    Это связано с тем, что налог удерживается и перечисляется в бюджет только с полученных человеком доходов ().

    Как в 6-НДФЛ отразить 3 дня больничного листа за счет работодателя в 2020 году — в том периоде, в котором сотрудник получил деньги, а налоговый агент перечислил налог в бюджет. Для НДФЛ, удержанного по выплатам по временной нетрудоспособности, действует осо­бый порядок перечисления в бюджет.

    Удержания по всем пособиям, вы­пла­чен­ным работнику в те­че­ние ме­ся­ца, разрешено суммиро­вать и пе­ре­чис­лять одним пла­те­жом не позд­нее по­след­не­го числа ме­ся­ца, в ко­то­ром осуществлены вы­пла­ты работникам (). Если по­след­ний день ме­ся­ца выпадает на календарный вы­ход­ной или нерабочий празд­нич­ный день, срок оплаты НДФЛ смещается на сле­ду­ю­щий за ним ра­бо­чий день ().

    Рассмотрим поэтапно пример отражения больничного в 6-НДФЛ в 2020 году.

    Шаг 1. В разделе 1 указывается обобщенная информация о расчетах с персоналом. Выплаты по временной нетрудоспособности, облагаемые НДФЛ, включаем в строку 020. В ней сумма отражается полностью, до удержания налога.

    Шаг 2. В строчках 040 и 070 указываем сумму удержанного налога с выплаченных пособий: по стр.

    040 — сумму исчисленного обязательства, а по стр. 070 — сумму НДФЛ. Шаг 3. Заполняем раздел 2, в котором указываются все суммы по больничным листам, выплаченные в течение отчетного периода. В стр. 100 и 110 указываем дату получения дохода (это день перечисления денег работнику).

    В стр. 120 вписываем календарную дату (в случае с пособиями по временной нетрудоспособности — последний день месяца). По стр. 130 отражаем сумму выплаты вместе с НДФЛ, а по стр.140 — удержанный с нее НДФЛ. Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ, если больничный лист оплачен в следующем месяце.

    Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

    Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день.

    А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца. Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие.

    В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

    Пример: как отразить больничный в 6-НДФЛ Слесарь Веретов С.

    Т. находился на больничном с 03.07.2021 по 07.07.2021. Ему перечислено больничное пособие в сумме 9 320 рублей 17.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

    Раздел 1: Данные об обязательствах налогового агента Cтрока 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212; строка 110 (сумма пособия Веретова) — 9 320; строка 112 (сумма пособия относится к доходам, начисленным по трудовым договорам) — 9 320; строка 140 (исчисленный налог с больничного) — 1 212; строка 160 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212. Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле.

    Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев. При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

    Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

    Пример. Слесарь Веретов С. Т.

    был на больничном с 21.06.2021 по 29.06.2021. Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2021.

    Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

    Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев.

    Раздел 1 (больничный): строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212. Раздел 2 (больничный): строка 100 (ставка) — 13; строка 110 (пособие) — 9 320, эту же сумму дублируем в строке 112; строка 140 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212; строка 160 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212.

    Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.

    Для вас 14 дней Экстерна бесплатно! Попробовать бесплатно

    Больничный в 6-НДФЛ

    Если последнее число месяца совпадает с выходным или праздником, то срок уплаты переходит на следующий за ним рабочий день. Рассмотрим, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ:

    1. Во втором Разделе оплата больничных листов и НДФЛ по ним, показывается отдельно от доходов с другими сроками перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).
    2. В первый Раздел доход в виде больничных пособий включается вместе с остальными доходами. Аналогично отражается начисленный и удержанный НДФЛ.

    При оплате больничных возможны разные ситуации, поэтому мы приведем несколько примеров заполнения Расчета.

    За основу возьмем следующие условные данные: В ООО «Остров» за 9 месяцев 2016 года выплатили 1 000 000 рублей зарплаты сотрудникам, с нее начислен и удержан НДФЛ в сумме 130 000 рублей. В 3 квартале работникам выплачена зарплата за июнь, июль и август, по 100 000 рублей в каждом месяце квартала.

    Кроме этого, одному работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности. Рассмотрим некоторые варианты, как отразить больничный в 6-НДФЛ. Пример 1 Сотрудник предоставил больничный лист 2 сентября, а пособие было ему выплачено вместе с зарплатой за август — 5 сентября.

    Сумма пособия – 10 000 рублей, НДФЛ – 1 300 рублей.

    Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев: В Раздел 1 формы 6-НДФЛ больничный включим совокупно с зарплатой за 9 месяцев. Строка 020 – общая сумма дохода 1 010 000 рублей (1 000 000 + 10000), строка 040 — начисленный налог 131 300 рублей (130 000 + 1300), строка 070 — удержанный налог 131 300 (130 000 + 1300).

    В Разделе 2 больничный нужно отразить отдельным блоком, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты – на следующий день после выплаты дохода, а с больничных – последний день того месяца, когда было выплачено пособие. В 6-НДФЛ больничный лист отразим следующим образом: Строка 100 – день выплаты больничного 05.09.2016, Строка 110 – удержан НДФЛ 05.09.16, Строка 120 – срок уплаты НДФЛ с больничных 30.09.16,

    Отражение больничного в форме 6-НДФЛ — пример

    Продолжение примера 1 Изучив ст.

    217 НК РФ, из 6-НДФЛ студент-практикант исключил 1 вид дохода — выплаченное секретарю-референту Басковой А.

    Н. пособие по беременности и родам. Оно законодательно освобождено от налогообложения. Затем он вплотную занялся разделом 1 и составил таблицу: Ф.

    И. О. сотрудника Вид «больничной» выплаты Сумма пособия, руб. НДФЛ, руб. Даты Срок перечисления налога выплаты дохода фактического получения дохода удержания НДФЛ Михайлов Е.

    М. Пособие по временной нетрудоспособности 14 687,48 1909 11 мая 11 мая 11 мая 31 мая Липкина А. Е. 22 019,88 2863 21 мая 21 мая 21 мая 31 мая Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ больничный лист. Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться Информация в 6-НДФЛ по больничным листам будет отражаться двумя отдельными блоками строк 021–022 раздела 1.

    Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться Информация в 6-НДФЛ по больничным листам будет отражаться двумя отдельными блоками строк 021–022 раздела 1.

    Схема отражения в 6-НДФЛ заключается в следующем:

    1. срок перечисления налога (стр. 021) по п. 6 ст. 226 НК РФ — последний день месяца, в котором производились выплаты.

    Несмотря на то, что пособия по временной нетрудоспособности выплачены в разные дни мая, обязанность по перечислению НДФЛ с «больничных» выплат у ООО «ТурбоСфера» возникнет 31.05.2021 — суммарно по всем майским «больничным» выплатам. В следующем разделе вы сможете наглядно посмотреть, как отразить в 6-НДФЛ больничные выплаты. Проверить, правильно ли вы расчитали пособие по временной нетрудоспособности, вы можете в КонсультантПлюс.

    Оформите пробный бесплатно. Рассмотрим, как отразить пособия по больничным листам — на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2021 года. По каждому виду «больничных» выплат заполнен персональный блок строк 021–022.

    Пособия, отраженные в разделе 1, попадут и в раздел 2 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%. Уточним еще одну особенность заполнения расчета.

    Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.

    Пример 2 В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив.

    Больничные в 6-НДФЛ: как корректно отразить выплаты

    Следовательно, начисленное пособие по нетрудоспособности учитывается общей суммой. При участии в пилотном проекте суммы, выплачиваемые напрямую из ФСС, в отчетности не отражаются.

    В декларацию следует включать только начисления за первые 3 дня нетрудоспособности за счет средств работодателя. Суммы, начисленные по больничным в разделе 1 6-НДФЛ за 1 кв.

    2021, отражаются в составе всех начислений по строке 020, а удержанный налог — по стр.

    040. Основные правила учета больничного в 6-НДФЛ, если пособие выплачено в отчетном периоде:

    1. срок перечисления — последний день месяца;
    2. каждое начисление отражается в отдельном блоке;
    3. в разделе 1 суммы листков нетрудоспособности входят в стр. 020.
    4. включаются только пособия, облагаемые НДФЛ;

    Предположим, сотрудник сдал в бухгалтерию листок нетрудоспособности в последний рабочий день месяца. В этом случае организация вправе начислить пособие как в текущем, так и в следующем периоде. Как правильно заполнить 6-НДФЛ, если больничный лист оплачен в следующем месяце, и какие указать сроки?

    Например, листок нетрудоспособности поступил в бухгалтерию 29 января. 30 и 31 января — выходные дни. Следовательно, срок выплаты денег работнику и перечисления налога переносится на февраль.

    Здесь расхождений между разделами 1 и 2 не возникает: в стр.

    020 попадет вся сумма с учетом пособий за квартал, а по строкам 100-140 доход и НДФЛ отразятся февральскими датами. А если листок нетрудоспособности поступил в марте, и этим же месяцем произведено начисление, а деньги выплатили в апреле, то отражение больничного в 6-НДФЛ в 2021 году не совпадет с данными бухгалтерского учета. Иными словами, проводки по начислению (Дт 69.01 Кт 70 и Дт 26(44) Кт 70) бухгалтер сделает в марте, но в декларацию эти суммы не попадут.

    Получение дохода, удержание и уплату налога следует отразить в отчете за 2 квартал.

    Таким образом, возникают разночтения, которые бухгалтер учитывает при проверке контрольных соотношений после составления отчета:

    Заполнение 6-НДФЛ: больничный

    В соответствии с пунктом 4.2 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:

    1. по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected]));
    2. по строке 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (строка 110 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/[email protected]));
    3. по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
    4. по строке 140 — обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110.
    5. по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России (письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.11.2015 № БС-4-11/[email protected]) о том, что строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, определяющих дату получения дохода);

    Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100—140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100—140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № Дата фактического получения физическим лицом дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц при получении доходов в денежной форме (подп.

    1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Выплата пособия по временной нетрудоспособности является

    Инструкция: как отразить больничный в 6-НДФЛ

    Указываем НДФЛ, рассчитанный по соответствующим ставкам обложения. В стр. 040 фиксируем размер исчисленного обязательства, а по стр.

    070 — уже удержанный налог с пособия. Переходим к заполнению раздела 2 расчета. Здесь показываем все ЛН и пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода ().

    Порядок действий, пошагово:

      по стр. 100 и 110 — фиксируем дату получения дохода по больничному в 6-НДФЛ (это день выплаты, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карточку работника); стр. 120 — календарная дата — последний день месяца, в котором соцпособие выдали работнику. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца (, ); в стр. 130 — показываем сумму пособия по болезни, но только вместе с НДФЛ, сумму «на руки» в расчете отражать не требуется; в стр. 140 — регистрируем удержанный с соцпособий налог.

    При отражении ЛН в расчете руководствуйтесь стандартными правилами заполнения расчета. Рассмотрим, как указывать больничные в 6-НДФЛ, на конкретном примере: 17 июля 2020 г. работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 15 000 руб.

    Сумма НДФЛ с него составила 1 950 руб. 6 августа 2020 г. оплачен период болезни другому работнику. Размер пособия составил 10 000 руб., сумма удержанного НДФЛ 1 300 руб.

    Пример заполнения раздела 1: Пример заполнения раздела 2: Распространенный вопрос среди бухгалтеров, входят ли больничные в 6-НДФЛ, если соцпособие только начислено, но еще не выплачено подчиненному. Сомнения возникают при пограничных периодах, когда начисления проведены последним месяцем отчетного квартала, а выплату пришлось перенести на следующий месяц. То есть месяц следующего отчетного периода.

    Соцпособия по БЛ показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

    Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет не включайте (, ).