Как платить налоги по работникам с украины образец


Как платить налоги по работникам с украины образец

Как легализовать доход из интернета веб-мастерам из Украины


Платежи в иностранной валюте обязательно конвертируются в гривны по курсу Национального банка Украины. Датой получения дохода считается дата поступления средств на счёт. Что касается платёжных систем, то однозначной трактовки понятия «электронные деньги» в украинском законодательстве нет.

Украинская газета «Закон и Бизнес» получила от Государственной фискальной службы, согласно которому: «Если физическое лицо получает доход в виде электронных денег (WebMoney, UkrMoney, RBK Money, MoneXy, «Яндекс. Деньги» и т.д.), объект налогообложения налогом на доходы физических лиц возникает в день зачисления средств на электронный кошелек.

Налогоплательщик обязан самостоятельно включить сумму таких доходов в общий годовой налогооблагаемый доход налога и подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах». В 2016 году Национальный банк Украины запретил деятельность четырёх платежных систем:

  • Wallet One.
  • Яндекс.Деньги.
  • Webmoney.
  • Qiwi.

Запрет работы введён из-за того, что платёжные сервисы не координировали свою деятельность с регулятором (НБУ).

Национальный банк будет следить за выполнением закона, а банки вправе блокировать счета клиентов, если деньги поступят с электронных кошельков. На практике пользователи из Украины продолжают пользоваться сервисами Яндекса, и Yandex Money в частности. Аналогичная ситуация с Qiwi и Webmoney. Средства с платёжных систем легко вывести на карту через внутренние инструменты и специализированные обменники.

Средства с платёжных систем легко вывести на карту через внутренние инструменты и специализированные обменники. Санкции существуют только на бумаге, прецедентов по массовой блокировке банковских счетов за транзакции с запрещённых платежных систем пока не было. Учитывать доходы, поступающие на электронные кошельки или нет — личный выбор каждого.

Как и то, пользоваться ли запрещенными платёжными системами в Украине. Однозначных рекомендаций по этому вопросу дать нельзя.

А вот платить налоги с денег, поступивших на банковские счета обязательно надо! Пользоваться электронными кошельками выгодно из-за низких комиссий и повсеместного распространения.

Работник является гражданином Украины: как платить страховые взносы?

9 Закона № 212-ФЗ.

На основании п. 15 части 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных Законом № 212-ФЗ и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных Законом № 212-ФЗ и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Так, из положений ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» (далее — Закон № 326-ФЗ), регулирующего отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, следует, что временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане не признаются застрахованными лицами.

Поэтому начислять страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования с выплат, осуществляемых в пользу указанного в запросе лица, не следует (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 26.01.2010 № 20-1/253427).

В свою очередь, п. 1 части 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

(далее — Закон № 255-ФЗ) (регулирующего правоотношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) предусматривает, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, иностранные граждане, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ), работающие по трудовым договорам. В отношении таких категорий иностранных граждан установлен специальный пониженный тариф взносов в ФСС РФ — 1,8% (п.

2.1 части 2 ст. 12, часть 3 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Таким образом, с выплат по трудовому договору, осуществляемых в пользу гражданина Украины, временно пребывающего в РФ, следует исчислять страховые взносы в ФСС РФ по ставке 1,8%.

Какие налоги должны платить украинцы, работающие за границей

Надо учитывать, что если гражданин Украины , то он будет числиться плательщиком налога в Украине, то есть налоговая автоматически будет считать его резидентом», — объяснила UBR.ua юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар Анастасия Зарудко.

Впрочем, по словам юриста, невзирая на правила, налоговые органы Украины все же склонны считать всех держателей украинского паспорта налоговыми резидентами нашей страны.

А потому доначисляют налоговые обязательства, если выявляют факты получения дохода за границей. Если человек признается налоговым резидентом Украины хотя бы по одному из вышеуказанных трех пунктов, он обязан платить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех полученных доходов по ставке 18% и военный сбор 1,5% от дохода плательщика.

«Резиденты Украины не оплачивают ЕСВ с иностранного дохода, так как такой доход не включается в базу начисления ЕСВ согласно положениям Налогового кодекса»

, — уточнил UBR.ua партнер Pavlenko Legal Group Денис Майстренко. По общему правилу сумма иностранного дохода (независимо от размера) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физлица.

При этом надо (лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, в электронной форме с зарегистрированной электронной подписью). Задекларировать налоги за 2017 год надо до 1 мая 2021-го, а о платить НДФЛ и военный сбор — до 1 августа.

«Для расчета облагаемого дохода стоит учесть, что сумма иностранного дохода пересчитывается в гривны согласно валютному курсу НБУ, который действует на момент получения доходов (п.164.4 НК)»

, — объяснила Анастасия Зарудко.

По словам юриста, есть особенность для тех, кто собрался выехать за границу на ПМЖ. Такие лица должны подать декларацию и уплатить налог не позднее, чем за 60 дней до выезда (п.179.3 НК).

Задекларировать нужно даже те доходы, с которых был удержан доход за границей.

Потенциально сумма такого иностранного налога может быть зачтена против уплаты украинского НДФЛ с этого же дохода. «В результате такого зачета

Оформляем работника — гражданина Украины

ИГ, работающие на основании патента, и высококвалифицированные специалисты такой привилегии не имеют.

Им необходимо оформить полис ДМС. Сделать это разрешается как самому иностранцу, так и его работодателю.

Обязательно, чтобы договор страхования обеспечивал оказание неотложной медицинской помощи. 4. Дипломы, сертификаты и иные документы, подтверждающие образование и квалификацию.

Предоставляются, если этого требует специфика работы. Большая часть украинских документов признается РФ в рамках соглашения правительств государств-участников СНГ от 15.05.1992 «O сотрудничестве в области образования» и соглашения правительства Российской Федерации и кабинета министров Украины от 26.05.2000 «O взаимном признании и эквивалентности документов об образовании и ученых званиях» и не требуют процедуры признания.
Большая часть украинских документов признается РФ в рамках соглашения правительств государств-участников СНГ от 15.05.1992 «O сотрудничестве в области образования» и соглашения правительства Российской Федерации и кабинета министров Украины от 26.05.2000 «O взаимном признании и эквивалентности документов об образовании и ученых званиях» и не требуют процедуры признания.

Отметим, что для занятия некоторыми видами деятельности необходимо иметь специальные разрешающие документы российского образца (сертификат специалиста для медицинских работников, удостоверение по электробезопасности для работающих в электроустановках и пр.).

5. Российский ИНН. Формально, работник не обязан его предоставлять, но он необходим для сдачи отчетности. 6. СНИЛС или форма АДИ-рег. Если работник устраивается впервые, оформить его дозволено и работодателю. Ответить на вопрос, как оформить на работу гражданина Украины в 2020 г., поможет .

Выделяют следующие этапы процедуры оформления (см. схему): Эксперты КонсультантПлюс разобрали, .

Используйте эти инструкции бесплатно.

Особое внимание стоит уделить нескольким моментам.

При изучении документов иностранца обязательно следует оценить сроки действия паспорта и разрешительных документов.

Истекшие документы недействительны.

Перечень сведений и условий, включаемых в ТД, строго определен и .

В него обязательно вносятся следующие сведения и условия: Ф.И.О.

работника; наименование, ИНН, ОГРН организации-работодателя; Ф.И.О. и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя работодателя; место и дата заключения; реквизиты патента.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Обучение онлайн в Контур.Школе Расписание курсов Категория: иностранный гражданин, который имеет РВП. Патент: получать не нужно. НДФЛ с доходов: ставки могут быть различными. Зависят от того, является гражданин налоговым резидентом России или нет:

  1. 13% (15%) – стандартная ставка для налоговых резидентов;
  2. 30% – для лиц, которые не являются налоговыми резидентами России (п.3 ст. 224 НК РФ).

Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст.

207 НК РФ):

  1. наличие статуса налогового резидента определяется на каждую дату получения им дохода (письмо Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3343).
  2. эти 12 месяцев могут приходиться на разные календарные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году;

Как исчислять НДФЛ, если временно пребывающий иностранный гражданин, имеющий патент, получает разрешение на временное проживание (РВП) Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент и РВП.

  1. Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
  2. Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п.

    22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ.

    Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.

  3. Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п.5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ).

Вывод: и после получения иностранным гражданином РВП продолжает действовать порядок, предусмотренный абз.

3 п.3 ст. 224 НК РФ:

  1. В
  2. Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

Количество дней, которые они находятся в нашей стране, значения не имеет (п. 3 ст. 207 НК РФ). Применяются следующие ставки:

  1. 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).
  2. 13 % НДФЛ начисляется резиденту.

В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст.

73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):

  1. участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
  2. членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.
  3. временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
  4. граждан государств-членов ЕАЭС;
  5. беженцев и лиц, получивших временное убежище;
  6. высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);

Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ). Важно! Свои тонкости есть при на патенте. На период его действия применяется ставка 13%.

Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%. Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления .

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Основная сложность для бухгалтера-расчетчика

Беженцы с Украины (особенности приема на работу и начисления «зарплатных налогов»)

В защиту этой позиции говорит и тот факт, что в форме уведомления работодатель должен указать реквизиты пресловутого разрешения на работу.

А сделать он это опять-таки не сможет. И в Федеральной миграционной службе нам подтвердили нашу правоту.Из авторитетных источников Пресс-служба ФМС России «Обязанность работодателя и заказчика работ (услуг) по уведомлению территориального органа ФМС и органа занятости субъекта РФ возникает только в отношении иностранных граждан, имеющих разрешение на работу».ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ Беженцев с Украины нельзя нанимать фирмам и предпринимателям, занимающимся :

  1. торговлей в палатках и на рынках (код ОКВЭД 52.62);
  2. прочей розничной торговлей вне магазинов (код 52.63);
  3. розничной торговлей фармацевтическими товарами (код 52.31).

За это фирме или ИП грозит штраф 800 тыс.

— 1 млн руб., а директору — 45 тыс. — 50 тыс. руб. Здесь все, как с остальными иностранцами. Если украинец в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл в РФ :

  1. менее 183 дней — ставка НДФЛ 30%;
  2. 183 дня и более — ставка 13%.

Пенсионными взносами облагаются выплаты в пользу тех временно пребывающих украинцев, с которыми фирма заключила :

  1. один трудовой договор не менее чем на 6 месяцев, приходящихся на один календарный год;
  2. несколько трудовых договоров, каждый из которых имеет продолжительность менее 6 месяцев, но в совокупности срок их действия составляет не менее чем 6 месяцев в течение одного календарного года.

Примечание.

А вот со следующего года взносы придется платить независимо от того, на какой срок с иностранными работниками заключен трудовой договор . Еще надо получить на работника-украинца пенсионное свидетельство, где будет указан страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) .

Ведь он — застрахованное лицо , а значит, придется сдавать на него персонифицированную отчетность, где этот номер указывается . Для получения свидетельства надо направить в свое отделение ПФР анкету работника по форме АДВ-1 и опись по форме АДВ-6-1 .

Оформление на работу гражданина Украины

Вопрос:Как правильно оформить гражданина Украины? Какие документы должны быть у сотрудника? Достаточно ли наличие у него патента для трудоустройства к ИП?

Какой налог уплачивает работодатель в случае найма гражданина Украины на патенте или с РВП (разрешение на временное пребывание).

Какой налог удерживается из заработной платы сотрудника — гражданина Украины?Ответ:Подробная инструкция по приему на работу иностранных граждан, в том числе и граждан Украины, подробный перечень требуемых документов, которые должен предъявить иностранный гражданин, порядок уведомления ведомств о приеме/увольнении иностранца, а также порядок уплаты налогов и взносов с выплат таким работникам, размещена .С выплат иностранного сотрудника, имеющего патент, работодатель обязан исчислять НДФЛ по ставке 13%. А также уплачивать страховые взносы в ПФР -22%, в ФОМС — 0%, в ФСС на нетрудоспособность — 1,8%, в ФСС по травматизму, как минимум 0,2% (ставка может быть и больше до 8,5 -её устанавливает ФСС самостоятельно в целом по организации).С выплат иностранного гражданина, имеющего разрешение на временное проживание, все налоги и взносы уплачиваются как за российских граждан.

таких иностранцев такое, как при приеме граждан России.С 1 января 2015 г. при приеме на работу любого иностранного сотрудника нужно уведомить только ФМС.

Это необходимо сделать не позднее трех рабочих дней с даты заключения договора с работником.Службу занятости и налоговую уведомлять не нужно.В сервисе нужно отразить сотрудника во вкладке . Здесь отразите всю информацию по нему.

Обязательно укажите, что сотрудник является «иностранным», укажите его и (миграционный) статус. Далее в сервисе все налоги и взносы за данного сотрудника будут начисляться исходя из информации, которую Вы отразите по нему в сервисе.Актуально на дату 02.06.2015 г.

Узнайте подробнее про: Вам может быть полезно Вебинары Налоговыйкалендарь Ближайшие отчетныедаты для ИП Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2019 год

  • Автоматизация бухучета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов
  • Шаблоны бланков
  • Консультации бухгалтеров
  • Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  • Специалисты из вашей отрасли
  • Онлайн-сервис для контроля
  • Персональная команда + бизнес-ассистент
  • Проверка контрагентов
  • Защита интересов в суде

Прием на работу гражданина Украины (пошаговая инструкция) в 2021 году

В настоящее время для граждан ДНР и ЛНР никаких специальных льгот при трудоустройстве не предусмотрено.

Следует учитывать, что паспорт, выданный в одной из республик, является удостоверением личности наравне с паспортом Украины (несмотря на то, что Россия находится в числе стран, не признающих автономию ДНР и ЛНР).

Особой категорией работников являются специалисты с высокой квалификацией. Как правило, они являются временно пребывающими, но оформлять патент им не требуется. Любой иностранец, который приезжает в нашу страну, должен легализоваться, то есть официально оформить свой статус на территории России.

Если иностранный гражданин решил остаться в России на длительный срок и собирается трудоустраиваться, то ему необходимо оформить разрешение на временное проживание.

Получение такого разрешения регулируется .

Максимальный срок, на который можно получить разрешение, составляет три года. Срок действия РВП зависит от срока трудового договора, заключенного с гражданином Украины.

В период действия разрешения иностранец должен решить, хочет ли он уехать из страны или остаться здесь, чтобы оформить ВНЖ или начать процедуру получения гражданства.

Это связано с тем, продление РВП законодательно не предусмотрено.

РВП – это всего лишь штамп в паспорте, но он имеет большое значение для граждан Украины и предоставляет следующие возможности:

  1. свобода перемещения через границу, то есть можно без каких-либо препятствий как приезжать в РФ, так и уезжать из России;
  2. трудоустроенные иностранцы будут зарегистрированы в системе ОМС и смогут бесплатно получать медицинское обслуживание в государственных и муниципальных лечебных учреждениях.
  3. для трудоустройства не потребуются дополнительные документы (патент или разрешение);
  4. большим плюсом РВП является то, что гражданин Украины может открыть свое дело, зарегистрировав организацию или ИП;

Одним из самых важных минусов, как было сказано выше, является невозможность работать в другом регионе, кроме того, где оформлено разрешение.

Как принять на работу иностранца

Этот документ выдается на 5 лет, а затем может быть продлен.

Иностранцы с ним могут работать на всей территории России.

При приеме на работу временно проживающего иностранца запросите разрешение на временное проживание. Иностранец может работать только в том регионе, где он получил разрешение на временное проживание.

Его выдают сроком на 3 года, как отметку в документе, удостоверяющем личность, или в виде отдельного документа. Когда срок разрешения заканчивается, иностранец получает вид на жительство или покидает страну.

Работники из Беларуси по трудовому статусу приравнены к гражданам нашей страны и при трудоустройстве предъявляют те же самые документы, кроме документов воинского учета. Правила приема на работу граждан Казахстана, Армении и Киргизии тоже были упрощены — они могут трудиться в России без разрешения на работу. Важно: граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, как и остальные иностранные граждане, подлежат миграционному учету.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Безвизовый въезд установлен для граждан всех стран СНГ, кроме Туркмении, а так же для граждан иных государств, например, Турция, Израиль.

Такие иностранцы, с 2015 года принимаются на работу на основании патента. До 2015 года для трудоустройства выдавались разрешения на работу. Они остаются действительными до истечения срока их действия.

Патенты на работу иностранцам выдаются на срок от 1 до 12 месяцев. Чтобы оформить патент, в течение 30 дней со дня въезда в РФ иностранец должен подать заявление в МВД.

При себе ему нужно иметь документ, удостоверяющий личность, документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства РФ (сертификат) и другие . Размер платы за патент зависит от срока его действия и региона, в котором иностранец собирается трудиться. Патент действует только в том субъекте РФ, где был получен.

Если в нем будет указана профессия, иностранный гражданин не сможет работать в этом регионе по другой специальности.

Иностранные работники: что с НДФЛ и взносами

По мнению Минфина, если по итогам календарного года сотрудник из числа граждан ЕАЭС так и не приобрел статус налогового резидента РФ, то его доходы за год облагаются НДФЛ по ставке 30%. А значит, работодатель как налоговый агент должен пересчитать налог за весь год, .

Радует тот факт, что ФНС считает иначе: перерасчет НДФЛ по ставке 30% в описанной ситуации Договором о Евразийском экономическом союзе не предусмотрен.

Внимание Взносы в ФСС «на травматизм» за работников-мигрантов уплачиваются независимо от их категории по тарифу, установленному для работодателя (организации или предпринимателя), . 2. Контролирующие органы не устают разъяснять, что в отношении высококвалифицированных иностранных специалистов, а также беженцев и иностранцев, получивших временное убежище в РФ, ставка НДФЛ 13% применяется только к доходам, непосредственно связанным с трудовой деятельностью.

К таким доходам, помимо вознаграждения за труд, относятся, в частности; : •суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на период очередного отпуска и служебной командировки; •компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении.

Если же работодатель начисляет и выплачивает иностранцу доходы, не связанные с трудовой деятельностью, то к ним применяется ставка НДФЛ 13% или 30% в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом или нет.

Речь идет, к примеру, о таких доходах, как, : •оплата для иностранца аренды жилья и коммунальных услуг; •компенсация расходов на провоз багажа от места проживания до места работы при устройстве на работу; •оплата раз в год проезда к месту проживания и обратно; •оплата обучения сотрудников и их детей.

Внимание Иностранным работникам, к доходам которых с первого дня их работы в РФ применяется ставка НДФЛ 13%, никакие вычеты по НДФЛ не положены.