Может ли начисляться пеня по земельному налогу без подачи декларации


Пени по земельному налогу 2020 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку


Важным условием при этом является наличие вины со стороны плательщика и отсутствие у него уважительных причин для неуплаты. Для юрлиц необходимость уплачивать налог установлена ежеквартально, до окончания месяца, следующего за каждым отчетным кварталом.

Физические лица должны уплатить его до 1 декабря года, который следует за отчетным.

Непредоставление налоговой декларации или ее подача с нарушением установленных сроков. Обязанность по сдаче данного документа в ФНС установлена только в отношении одной из категорий владельцев участков, а именно — для юридических лиц. Помимо уплаты налога, которую они производят ежеквартально, они также должны подавать после этого налоговую декларацию, отчетным периодом по которой является один календарный год.

Причем сделано это должно быть в срок и с учетом всех требований законодательства.

Крайней датой для сдачи является 1 февраля того года, который следует за отчетным. Что касается штрафа, то его размер отличается в зависимости от оснований для применения. В случае неуплаты налога величина штрафных санкций составит:

    20% от суммы долга — если это произошло неумышленно; 40% — в случае умышленной неуплаты.
    5% от суммы долга ежемесячно (минимум 1 тыс.

    руб. и максимум 30% от суммы) — этот штраф будет применяться в отношении компании-нарушителя в соответствии со ст.

    119 НК РФ; 300-500 руб. — фиксированный штраф установлен для должностного лица, обязанного сдавать отчетность (эта мера является уже административной и применяется в рамках ст. 15.5 КоАП).

    В противном случае ИФНС имеет право на судебное истребование денежных средств, в результате чего может быть изъято имущество компании, предпринимателя или гражданина.

    Что касается уголовной ответственности, то она применяется в случае возникновения большой суммы долга перед бюджетом (его размер должен относиться к категории крупных или особо крупных).

    В зависимости от конкретных обстоятельств дела, уголовные меры могут быть представлены в виде штрафа, принудительной приостановки деятельности компании, отстранения от работы должностного лица, ареста и даже лишения свободы.

НК РФ Статья 122.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

  • Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 , от 03.07.2016 )(см. текст в предыдущей редакции)Путеводитель по налогам.

Вопросы применения ст. 122 НК РФ- Можно ли привлечь к ответственности за неуплату налога, если до периода возникновения недоимки у налогоплательщика была переплата того же налога в тот же бюджет?- Можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, если на момент принятия решения по результатам проверки у него была переплата по тому же налогу, однако на момент возникновения недоимки переплата отсутствовала?- Можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, если на момент принятия решения по результатам проверки у него была переплата по тому же налогу?- Можно ли привлечь к ответственности по ст.

122 НК РФ, если по сроку уплаты налога была покрывающая недоимку переплата этого налога, но на дату вынесения решения она отсутствовала?- Должна ли инспекция доказать состав правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ, если до подачи уточненной декларации с суммой налога к доплате налог и пени не уплачены (не полностью уплачены)?- Все вопросы по ст.
1 ст. 122 НК РФ, если до подачи уточненной декларации с суммой налога к доплате налог и пени не уплачены (не полностью уплачены)?- Все вопросы по ст. 122 НК РФ 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных и настоящего Кодекса,(в ред.

Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).(в ред.

Федеральных законов от 27.07.2006 , от 03.07.2016 )(см. текст в предыдущей редакции)2.

Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)3.

Деяния, предусмотренные настоящей статьи, совершенные ,(в ред.

Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 , от 27.07.2006 , от 03.07.2016 )(см.

текст в предыдущей редакции)4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со настоящего Кодекса.(п. 4 введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.

122 НК РФ ч.1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Штрафы и пени по земельному налогу для физ.

лиц: как рассчитать

До января 2019 г. эта сумма имела отличия от полной цены. Теперь эти показатели сравнялись.

Поэтому базу смотрят по регистрирующим записям в ЕГРН (ФЗ РФ № 334 от 03.08.2018). Расчет налога осуществляется, исходя из процентных ставок, зафиксированных в ст.

394 НК РФ. 0,3 % взимают за следующие категории земель:

  1. Предназначенные к ведению сельхозработ.
  2. Используемые в качестве приусадебного хозяйства и для прочих личных нужд.
  3. Относящиеся к категории земель, на которые наложены некоторые ограничения в интересах национальной безопасности.
  4. Участки, отведенные для жилищного строительства и эксплуатации объектов, относящихся к системе коммунального хозяйства.

Все прочие участки подпадают под категорию земель, в отношении которых действует ставка в размере 1,5 %. Данные показатели для расчетов не являются величиной фиксированной.

Они могут меняться в зависимости от расположения участка и прочих факторов. Устанавливают их размер местные органы власти.

Если же региональные ставки отсутствуют, для расчетов используют федеральные показатели. КБК по уплате налога зависит от территориальной расположенности и категории земельного участка. Организации при уплате используют КВР 851. Проводки при составлении отчетности осуществляются по кредиту счета 68.

Проводки при составлении отчетности осуществляются по кредиту счета 68. Лица, для которых уплата налога на землю обязательна, вносят установленную сумму ежегодно. Главное условие – она производится в следующем налоговом периоде.

Т.е. налог за 2017 год необходимо было внести в 2022 году. Конкретные временные рамки, в которые следует уложиться при расчетах, на федеральном уровне не установлены. Сроки определяют в регионах местные органы власти.

Уточнять даты внесения платежей необходимо на региональных сайтах ФНС. Сделать это также можно при личном визите в Налоговую службу или просто позвонив по телефону.

Важно не пропускать сроки, установленные для оплаты налога Порядок расчета неустойки за не вовремя внесенные налоги определяется НК РФ.

Вопросу начисления пеней отведена ст.

КБК пени по земельному налогу в 2022 году

В то же время НК предусмотрены ограничения по установлению сроков уплаты налога и авансов:

    Региональные власти не вправе устанавливать периодичность перечисления предоплат по налогу чаще чем 1 раз в квартал. Таким образом, юрлица могут оплачивать авансы ежеквартально и раз в полгода – в зависимости от порядка, утвержденного в регионе. ИП и физлица не могут оплачивать налог ранее 1 февраля следующего отчетного года. Иными словами, муниципалитет не может установить срок оплаты налога за 2017 – до 01.02.18. Аналогичное правило действует для срока окончательного расчета по налогу, осуществляемого юрлицами.

Вышеперечисленные ограничения зафиксированы в НК (ст. 393, ст. 396, ст. 397), а также в письмах-разъяснениях Минфина.

Для того, чтобы уточнить сроки оплаты авансов и годовой суммы земельного налога, действующие в Вашем регионе, Вам следует обратиться в местный орган ФНС. Читайте также статью: → «». При нарушении сроков оплаты налога для плательщиков предусмотрены два вида взысканий – штраф и пеня. В случае если организация/ИП не оплатили земельный налог в установленном порядке, при этом факт нарушения зафиксированы по результатам проверки, то к нарушителю применяется штраф в размере 20% от суммы недоимки.

Возможна ситуация, когда недоимка возникла вследствие того, фирма умышленно занизила налоговую базу.

В таком случае штраф может возрасти до 40% от суммы недоплаты. База для расчета штрафа может быть определена следующими способами:

    Недоимка равна всей сумме неоплаченного налога в случае, если проверкой обнаружен факт неоплаты налога (на момент проверки долг не был погашен). В таком случае с нарушителя взымается штраф 20% от суммы долга. Налоговики выявили факт занижения налоговой базы. В подобной ситуации штраф рассчитывается исходя из 40% от суммы недоплаты.

Пеня как мера взыскания с налогоплательщика нарушителя взымается в следующих случаях: юрлицо/ИП оплатило налог с просрочкой; ФНС выявлен факт неоплаты налога;

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

Она одинакова для земельного и транспортного налогов. На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон.

Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС. Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5.

Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству.

Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий:

  1. 21-24 для прочих реквизитов.
  2. 17 — 20 для номера абзаца;
  3. 9-12 для номера пункта;
  4. 5-8 для номера части;
  5. 1-4 для номера статьи;
  6. 13-16 для номера подпункта;

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5. Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах.

Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы . Раздел 5 надо заполнить так: Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6.

Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов. Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп.

13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы .

Раздел 6 заполняется так: Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

4 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, по общему правилу решение о зачете/возврате переплаты принимается в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления, это решение высылается в адрес налогоплательщика не позднее 5 рабочих дней с даты его принятия.

Возврат/зачет переплаты производится в течение 1 месяца с даты подачи заявления.Возможные причины отсутствия ответа: ИФНС потеряла заявление, в возврате переплаты/зачета отказано, есть задолженность, которую надо урегулировать до возврата переплаты. Рекомендуем вам обратиться в налоговый орган за разъяснениями и дальше действовать исходя из полученной информации.Если в возврате/зачете отказано — необходимо проанализировать причину отказа и в случае его незаконности — обжаловать в вышестоящий орган и далее в суде.

1 Ответить Е Евгений Добрый день! Если при оплате взносов была переведена правильная сумма (пользуюсь Эльбой), а в ЛК налоговой отображается как переплата, её в обязательном порядке нужно «Зачесть» отправкой заявления или налоговая в конце года самостоятельно Зачтёт? 6 Ответить ЕТ Елена Тарасова Добрый день, если речь идет о страховых взносах ИП «за себя», то срок их оплаты — 31 декабря, поэтому они автоматически уйдут из переплаты после его наступления.

6 Ответить ЕТ Елена Тарасова Добрый день, если речь идет о страховых взносах ИП «за себя», то срок их оплаты — 31 декабря, поэтому они автоматически уйдут из переплаты после его наступления. В других случаях — необходимы дополнительные уточнения по ситуации и для корректного ответа уточните, пожалуйста, свой вопрос. 0 Ответить И Ирина Здравствуйте.

Подскажите, как долго ждать перевода на личный счёт, если электронно оформлено заявление на распоряжение по переплата? и будет ли возврат средств-переплаты вообще?

0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, сроки для возврата переплаты установлены ст.

78 НК РФ. Возврат денежных средств или зачет переплаты производятся в течение 1 месяца с даты подачи заявления.Если сроки будут нарушены — обращайтесь в налоговый орган за разъяснениями. 5 Ответить М Максим , здравствуйте а камеральная проверка, всегда занимает

Налоговики разъяснили порядок начисления пеней по транспортному и земельному налогам с 2022 года

Анонсы 7 сентября 2022 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2022 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

29 ноября 2019 Речь идет о ситуациях, когда сообщения об исчисленных налоговым органом суммах указанных налогов направлены после срока их уплаты.

Соответствующие пояснения представителя налоговой службы – начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова – появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.Поправками, внесенными в , предусмотрено, что начиная с 2022 года направление налогоплательщикам-организациям сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов не зависит от своевременности исполнения организацией обязанности по уплате налогов.

Соответствующие пояснения представителя налоговой службы – начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова – появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.Поправками, внесенными в , предусмотрено, что начиная с 2022 года направление налогоплательщикам-организациям сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов не зависит от своевременности исполнения организацией обязанности по уплате налогов. Их направление нацелено лишь на информирование налогоплательщика об исчисленных налоговым органом суммах налогов за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее выявлении.

«По сути, речь идет о сверке исчисленных и уплаченных налоговых платежей»

, – подчеркивается в сообщении.Однако по-прежнему действуют нормы об обязанности организаций самостоятельно уплачивать авансовые платежи по транспортному и земельному налогам за отчетные периоды, если региональными или муниципальными актами не предусмотрено иное (), а также об обязанности по истечении налогового периода уплатить сумму налога в установленные сроки (). Следовательно, как и ранее, пени в соответствии со будут начисляться за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным дня его уплаты по день исполнения данной обязанности включительно.

Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Применяться она начнет с 2022 года. Подавать такое заявление организации будут уже в отношении налогов за 2020 год в связи с отменой обязанности подавать декларации в инспекцию по этим налогам.

Так, например, утвержденную форму заявления можно будет применять только в отношении вычетов за истекший 2020 год. Также налоговая служба утвердила инструкцию по заполнению и формат предоставления такого заявления.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Неуплата пени при подаче уточненной налоговой декларации

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно дважды привлек его к ответственности на основании п.

1 ст. 122 НК РФ. Суд установил, что налогоплательщиком была представлена уточненная налоговая декларация по НДС, в которой НДС заявлен к доплате. До подачи налоговой декларации налогоплательщик уплатил в бюджет подлежащий доплате НДС, но не уплатил пени, в связи с чем налоговый орган привлек его к ответственности, исчислив сумму штрафа по п.

1 ст. 122 НК РФ исходя из указанной налогоплательщиком в налоговой декларации суммы НДС к доплате. По итогам камеральной налоговой проверки уточненной декларации налоговый орган пришел к выводу о необоснованном заявлении ряда налоговых вычетов и доначислил НДС, а также привлек налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, рассчитав сумму штрафа исходя из доначисленной суммы НДС.

Суд признал привлечение налогоплательщика к ответственности в обоих случаях правомерным, поскольку в первом случае налогоплательщиком не были соблюдены условия для освобождения от ответственности (до подачи уточненной налоговой декларации не были уплачены пени), а во втором случае сумма штрафа доначислена на выявленную налоговым органом в ходе проверки недоимку. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:По мнению налогового органа, при подаче уточненной декларации после истечения срока для уплаты налога налогоплательщик не уплатил пени и поэтому обоснованно привлечен к ответственности по п.

1 ст. 122 НК РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.4. Можно ли налогоплательщика привлечь к ответственности, если при подаче уточненной декларации он не уплатил налог и пени, а имеющаяся у него переплата возникла позже корректируемого периода (п. 4 ст. 81, ст. 122 НК РФ)? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:<**> О правомерности привлечения к ответственности в случае, если до представления уточненной декларации налог уплачен полностью, но не уплачены пени, вы можете узнать в разделе «Ситуация: Можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, если налог уплачен, а пени нет?».

Одновременно пункт 4 той же статьи предусматривает освобождение налогоплательщика от налоговой ответственности в случае, когда он представил уточненную налоговую декларацию по истечении законодательно определенных срока ее подачи и срока уплаты налога: не подлежит налоговой ответственности налогоплательщик, который, во-первых, представил уточненную налоговую декларацию прежде, чем узнал о том, что налоговый орган сам обнаружил в ней недостоверные сведения, приводящие к занижению суммы налога, либо назначил по этому налогу выездную налоговую проверку за соответствующий период, и, во-вторых, уплатил недостающую сумму налога и пени за просрочку в его уплате до представления уточненной налоговой декларации (подпункт 1); если же налогоплательщик обнаружил недостоверность налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки, то его освобождение от ответственности не обусловлено уплатой недоимки и пеней и наступает в связи с подачей уточненной налоговой декларации (подпункт 2). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

КБК для уплаты земельного налога

Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  1. находящихся в пожизненном наследуемом владении.
  2. получившие их в пожизненное пользование;
  3. на праве собственности;

СПРАВКА!

К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  • Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).
  • Долю владельца в правах на данный участок.
  • Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей. Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  1. обратиться в ФНС по мету жительства;
  2. для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.
  3. создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  4. Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;

Пени за неуплату земельного налога

Учитываются все календарные дни;

  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.
  • Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить. Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается .

    Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

    Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней.

    Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет. В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд.

    По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога. Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание.

    Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой. Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж.

    Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще. Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

    1. 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.
    2. 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;

    Как начисляются пени при подаче «уточненки» на практических примерах

    Пени начисляются начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). Что касается последнего дня начисления пеней, на сегодняшний день существует два мнения на этот счет.

    Первое – пени начисляются по день, предшествующий дню их уплаты (п. 2 разд. VII при­ложения к Приказу ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected], Письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

    Второе – по день фактического погашения недоимки (п. 57 Поста­новления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

    Автор придерживается второго мнения, и в практических примерах расчет пеней будет вестись с учетом дня погашения недоимки. Обратите внимание: с 1 октября 2017 года п.

    4 ст. 75 НК РФ будет изложен в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Процентная ставка пеней для организаций принимается равной:

    1. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) та­кой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования, действующей в период начиная с 31-го календар­ного дня такой просрочки.
    2. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

    Посчитайте сумму пеней на нашем .

    Он рассчитает не только пени по налогам, взносам и сборам, но и по невыплаченной вовремя заработной плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг.

    Есть мнение, что при расчете пеней по налогам не включается день уплаты просроченного платежа (письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318), однако ФНС всегда считала по-другому, поэтому в учтена точка зрения налоговой службы.

    Напомним читателям о сроках уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему.