Можно ли приенить вычет на ребенка к отпускным


Можно ли приенить вычет на ребенка к отпускным

Рассчитываем и выплачиваем НДФЛ с отпускных


Поскольку расчет отпускных выплат производится за 3 дня до ухода сотрудника в отпуск, то исчисление суммы НДФЛ и ее удержание происходит в этот же момент – в момент фактической выплаты отпускных работнику. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию, осуществляется на основе действующих налоговых ставок. Так, ст. 224 НК РФ предусмотрены следующие налоговые ставки НДФЛ для отпускных:

  • В размере 13% с суммы полученного работником дохода (в данном случае отпускных выплат), если сотрудник является российским резидентом, т.е. проживает и получает доход на территории РФ не менее 183 календарных дней непрерывно в течение 12 месяцев;
  • В размере 30 % в отношении доходов (в том числе отпускных), получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Непосредственный расчет НДФЛ производится по формуле: СН = СО × НС Где СН – сумма налога, СО – сумма отпускных, НС – налоговая ставка НДФЛ.

Исчисление и удержание НДФЛ необходимо осуществить на дату фактического получения дохода работником (согласно пп.

3 и 4 ст. 226 НК РФ). Пример. Сотрудник Новикова Н.В. уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 1 сентября 2017 г.

по 14 сентября 2017 г. Новикова Н.В. является резидентом РФ. Стандартных налоговых вычетов не имеет.

Ее среднедневной заработок (СДЗ) за расчетный период с 01.09.2016 г.

по 31.08.2017 г. составил 1 938,00 руб.

Соответственно, сумма отпускных составит: 1 938,00 руб.

× 14 дн. = 27 132,00 руб. Крайний срок выплаты отпускных приходится на 29 августа 2017 г. В этот день должен быть удержан и НДФЛ. Сумма подоходного налога составит: СН = 27 132,00 руб.

× 13% = 3 527,00 руб. В итоге 29 августа сотрудник должна получить чистый доход за вычетом НДФЛ в сумме 23 605,00 руб.

После того, как рассчитаны и выплачены отпускные работнику и удержан с них НДФЛ, необходимо данный налог перечислить в бюджет.

В п. 6 ст. 226 НК РФ отмечен срок уплаты НДФЛ с отпускных: крайним днем перечисления НДФЛ в бюджет с дохода в виде оплаты отпусков является последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации

все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается.

Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок. В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис.

3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ.

Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2017:

  1. в первом блоке отражается сумма налога (строка 140) по результатам расчета отпуска с применением вычетов — 1 512 руб., — подлежащая перечислению в период между датами, обозначенными в строках 110-120 соответствующего блока (07.07.2017 — 31.07.2017);
  2. во втором блоке — сумма дохода (строка 130) равна 0, но строка 140 отображает сумму налога — 182 руб., — которую необходимо перечислить в результате перерасчета. Срок доперечисления указан в строках 110-120 (с 03.08.2017 по 04.08.2017).

Из Примера 1 видно, что отражая в программе события своевременно и последовательно, пользователь формирует корректные сведения об удержании налога.

Сотруднику предоставлен налоговый вычет с кодом 126 на первого ребенка. Отпуск начинается с 01.07.2017 и выплачивается в соответствии с требованиями части 9 статьи 136 ТК РФ не позднее, чем за три дня до его начала, т.

е. еще в июне. Сумма начисленных отпускных — 40 000 руб. Может сложиться такая ситуация, что расчетная база НДФЛ после выполнения всех начислений июня составляет 320 000 руб.

— т. е. не превышает 350 000 руб. И в соответствии со статьей 218 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) положенные сотруднику вычеты должны быть предоставлены. Но если к этой расчетной базе прибавить июльские отпускные в размере 40 000 руб., то расчетная база превысит 350 000 руб. Вычеты не полагаются начиная с того месяца, в котором достигнута сумма налогооблагаемого дохода 350 000 руб.

Вычеты не полагаются начиная с того месяца, в котором достигнута сумма налогооблагаемого дохода 350 000 руб.

Детский НДФЛ-вычет: проверяйте по НК даты получения доходов

При этом помним об ограничении: вычет на ребенка налоговый агент предоставляет работнику за каждый месяц до месяца, в котором общая сумма выплаченных ему с начала года доходов достигнет 350 тыс.

руб. Определять, в каком месяце сумма доходов работника с начала года превысила 350 тыс. руб., нужно тоже с учетом установленной НК даты их получения.

На каждую такую дату подсчитываем сумму доходов с начала года и сравниваем ее с лимитом 350 тыс. руб. За месяц, в котором этот лимит достигнут, вычет уже не положен.

Внимание На детские вычеты могут быть уменьшены только доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов).

Поэтому только такие выплаты работнику и берутся в подсчет для сравнения их общей суммы с годовым лимитом 350 тыс.

руб. Частично освобождаемые от НДФЛ доходы учитывайте за минусом необлагаемых сумм; ; . Например, суммы матпомощи и стоимость подарков берите только в части, превышающей 4 тыс. руб. Разберем это на примере ситуаций, которые чаще вызывают вопросы.

Увольняемому работнику вместе с зарплатой обычно выплачиваются и другие суммы, чаще всего это КНО.

Сколько детских вычетов предоставить при исчислении НДФЛ, зависит от даты последнего дня работы и даты выплаты денег работнику. Ситуация 1. Работник увольняется в первых числах месяца.

В последний день работы выплачиваем ему зарплату за вторую половину истекшего месяца, зарплату за отработанные дни месяца увольнения и КНО. Поскольку даты получения этих доходов приходятся на разные месяцы, для предоставления вычетов нужно: •проверить соблюдение лимита 350 тыс. руб. отдельно на последний день предшествующего месяца и отдельно на дату выплаты денег; •если лимит соблюдается на обе даты, предоставить вычет за два месяца; •если окажется, что на вторую дату лимит превышен, а на первую — нет, предоставить вычет только за истекший месяц.

Например, последний день работы — 3 июля, в этот день увольняющемуся выплачивают: •зарплату за вторую половину июня, на дату получения этого дохода (30.06) НДФЛ нужно исчислить отдельно.

Детский вычет в 1С: частые вопросы

При записи введенные сведения заносятся в регистр сведений «Доходы с предыдущего места работы (НДФЛ)». Начисление зарплаты за месяц и расчет НДФЛ производятся с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» — «Начисления зарплаты и взносов»). На закладке НДФЛ можно видеть в каком размере и у какого сотрудника применились вычеты.

Сумма фактически примененных стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов» заносится в регистр накопления «Предоставленные стандартные и социальные налоговые вычеты (НДФЛ)». В случае если по какой-либо причине работодателю необходимо отменить право на предоставление вычетов, это может быть, например, если сотрудник заявил о том, что будет получать вычеты в другой организации (как внешний совместитель), то в программе необходимо оформить документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» — «Заявления на вычеты«или «Кадры» — «Сотрудники» — «Налог на доходы» — ссылка «Прекратить предоставление всех стандартных вычетов»).
В случае если по какой-либо причине работодателю необходимо отменить право на предоставление вычетов, это может быть, например, если сотрудник заявил о том, что будет получать вычеты в другой организации (как внешний совместитель), то в программе необходимо оформить документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» — «Заявления на вычеты«или «Кадры» — «Сотрудники» — «Налог на доходы» — ссылка «Прекратить предоставление всех стандартных вычетов»). Этот документ прекращает действие сразу всех стандартных налоговых вычетов физического лица в конкретной организации.

Также в программе есть нюанс, который касается предоставления вычетов.

Речь идет о документе «Увольнение». После увольнения сотрудник может получить доход в этой же организации, например, ему начислена премия или ситуация, когда он может быть заново принят в текущем году или на следующий день.

Если стандартные вычеты не нужно прекращать (по умолчанию право на них автоматически прекращается), то в документе «Увольнение» на закладке «Дополнительно» установите флажок «Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения». Таким образом право на применение детского вычета даже после увольнения будет сохранено за сотрудником. Если же флажок «Применять право на вычеты к доходам«будет снят, то, когда, например, сотрудник будет приниматься на работу на следующий день после увольнения, то при попытке бухгалтера ввести новое заявление на вычеты, программа предложит его установить.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

Еще в 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей.

Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате. Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  1. на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка —3000 рублей;
  3. на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  4. на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности. Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей».

Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Например, у сотрудника три ребёнка.

Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей. На детишек-инвалидов вычеты больше: — для родителей и усыновителей — 12 000 ₽ — для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽ При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье.

А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽. Интересный факт Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам.

А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:) Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽. Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить.

Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться. Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок.

Переходящий отпуск. Как не запутаться с перечислением НДФЛ, вычетами и отчетностью

Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы. Стандартные налоговые вычеты за следующий месяц будут учтены налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за тот месяц с учетом ограничения, установленного пп.

4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса (350 тыс. руб.). На это указано, в частности, в . Таким образом, причитающиеся работнику вычеты, предоставляются в общем порядке за текущий месяц, то есть распределять на вычеты, приходящиеся на сумм отпускных за текущий и следующий месяцы не надо.Пример Работнику был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 25 июня по 8 июля 2019 года включительно.

Таким образом, причитающиеся работнику вычеты, предоставляются в общем порядке за текущий месяц, то есть распределять на вычеты, приходящиеся на сумм отпускных за текущий и следующий месяцы не надо.Пример Работнику был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 25 июня по 8 июля 2019 года включительно.

Работник имеет одного ребенка, в связи с чем ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 руб.

На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб. Аванс по зарплате за отработанное время был выдан работнику в первой половине месяца — 15 июня 20196 года в размере 10 000 руб.

НДФЛ с этой суммы не удерживался. 30 июня 2019 года была начислена заработная плата за июнь, за фактически отработанное время, в размере 22 500 руб. (с 1 по 24 июня 2019 года). Отпускные начислены в размере 13 500 руб., в том числе за июнь 2019 года −7 500 руб., за июль 2019 года — 8 000 руб.

При расчете НДФЛ с отпускных был учтен вычет за июнь 2019 года.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1 573 руб.

— (13 500 руб. — 1 400 руб.) х 13%. 20 июня 2019 года работник получил отпускные в размере 11 927 руб. (13 500 руб. —1 573 руб.). На дату начисления заработный платы за июнь, доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.

Поэтому за работником сохраняется право на стандартный вычет. Но так как вычет за июнь был уже применен при выплате отпускных, то с общей суммы заработной платы необходимо удержать НДФЛ в размере 2 925 руб.

(22 500 руб. х 13%). Тогда заработную плату за июнь работник получит в размере 9 575 руб.

НДФЛ в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат

В этом случае ему выплачивается . Эта компенсация также облагается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы.

Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата.

Крайний срок — последний день этого месяца. Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня. Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.
Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Показатель Значение День выхода в отпуск 1 июля Размер ЗП работника 50 000 рублей Расчетный период июль 2017 — июнь 2021 (12 месяцев) Сумма выплат за расчетный период 50 000 * 12 = 600 000 рублей Количество дней отпуска 28 Ставка НДФЛ 13% Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска.

для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей. На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год.

Летние проблемы с НДФЛ-вычетами на детей-студентов

Доход сотрудника сейчас не превышает 350 тыс.

руб. Нужно ли предоставлять работнику вычет на ребенка за июль и за август?

— Если буквально читать норму НК, то получается, что не надо, поскольку он уже выпал из категории «ребенок в возрасте до 18 лет», но еще не попал в категорию «учащийся в возрасте до 24 лет».

Аналогичной позиции придерживается и специалист Минфина.

Предоставление вычета за летние месяцы, пока ребенок нигде не учится СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — Законом об образовании установлено, что к обучающимся в зависимости от уровня осваиваемой образовательной программы, формы обучения, режима пребывания в образовательной организации относятся, в частности: •учащиеся — лица, осваивающие образовательные программы начального общего, основного общего или среднего общего образования, дополнительные общеобразовательные программы; •студенты (курсанты) — лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.

В рассматриваемом случае стандартный налоговый вычет сотруднику на ребенка за июль и август не предоставляется, поскольку ребенку больше 18 лет и он не является ни учащимся, ни студентом. Если ребенка зачислят в институт на очную форму обучения с 1 сентября 2019 г. (о чем будет сказано в справке из института), тогда работнику за сентябрь и последующие месяцы 2019 г.

будет положен налоговый вычет на ребенка как на студента в возрасте до 24 лет. Кстати, аналогичная ситуация возникает, когда ребенок заканчивает дневное отделение техникума (колледжа) и поступает на дневное отделение института (университета).

Ведь, как правило, обучение в колледже заканчивается в июне, а в институте начинается в сентябре. И родители таких детей тоже лишены вычетов за 2 летних месяца. В результате получится, что, даже если доходы работника-родителя за год не превысят 350 тыс.

Вычеты на детей в 1С:ЗУП: важные моменты

Тогда остаток вычета с июня в размере 800 руб., программа автоматически учтет при расчете НДФЛ за июль. Итого июльский оклад 20 000 руб. программа уменьшит на 6600 руб.

(5800 руб. 800 руб.). Второй вариант: в учетной политике установлено

«Вычеты, не использованные в течение месяца, «сгорают»

. В данном случае программа «потеряет» 800 руб., оставшиеся с июня.

Вычеты могут применяться в документах начисления зарплаты и взносов, отпускных, премий, больничных и др., в порядке очередности.Пример 2.Сотрудник имеет право на вычет 1400 руб. на одного ребенка. В середине июня сотруднику начислили больничный в размере 3000 руб., а в конце месяца — зарплату.

Если в программу занести выплаты именно в такой последовательности, то мы увидим, что вычет программа полностью учтет при начислении больничного, тем самым уменьшив «больничный» НДФЛ. В начислении зарплаты и взносов графа по вычетам будет пустой. Изменить содержание заявления на вычеты можно двумя способами («Кадры» — «Сотрудники» — ссылка «Налог на доходы»):

    Прекратить представление всех стандартных вычетов и ввести новое заявление. По ссылке «Исправить заявление на стандартные вычеты».

Сколько вычетов использовали за каждый месяц можно посмотреть в любом документе, где они предоставлялись.

Если рассматривать ситуацию на примере документа «Начисление зарплаты и взносов», то необходимо зайти во вкладку «НДФЛ» и дважды щелкнуть на ячейку «Примененные вычеты». В открывшемся окне можно просмотреть все вычеты, которые ранее применялись помесячно. А также проверить суммы вычетов в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

При увольнении сотрудника может возникнуть неприятная ситуация, когда сумма вычетов превысила сумму НДФЛ.

В таком случае заходим в документ увольнения сотрудника на вкладку «Начисления и удержания — НДФЛ».

В табличной части с вычетами проставляем такую же сумму, как и в графе «НДФЛ».

Тогда в расчетном листке не образуется долг ни перед сотрудником, не перед организацией.06.09.2021

Уменьшение подоходного налога на детей в 2021 году

Но закон установил ограничение по доходу. Как только с начала года доход сотрудника превысит 350 000 рублей, больше не придётся применять вычет.

Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если ребенок обучается на очной форме, например, в университете, то планка возрастет до 24 лет (). Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода.

Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете.

При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Налоговый вычет применяют ежемесячно.

Его размер зависит от количества детей у сотрудника. Например, родитель, супруг или супруга родителя, усыновителя могут получать:

  1. 3 000 рублей — за третьего и последующего детей;
  2. 1 400 рублей — за второго ребенка;
  3. 12 000 рублей — за ребенка-инвалида.
  4. 1 400 рублей — за первого ребенка;

Кроме того, вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным.

То есть за ребенка инвалида совокупный вычет составит не 12 000 рублей, а 13 400 рублей (Президиум Верховного Суда РФ от 21.10.2015 года). Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов вычеты аналогичны, и только вычет на ребенка инвалида — 6 000 рублей вместо 12 000 рублей.

Пример. В ООО “Альянс” работает Орлова Н.Н. и Воробьева А.А. Оклад у каждой 50 000 рублей, но у Орловой есть трое детей, а у Воробьевой — нет.

Сравним их НДФЛ к уплате. Вычет Орловой считаем по формуле: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц Значит НДФЛ к уплате у Орловой: (50 000 — 5 800) * 13% = 5 746 рублей.

Подоходный налог у Воробьевой считается проще: 50 000 * 13% = 6 500 рублей в месяц. Орлова за счет налоговых вычетов экономит на НДФЛ 754 рубля в месяц.