Можно продлить срок представления пояснений в фнс


Можно продлить срок представления пояснений в фнс

Истребование налоговыми органами пояснений


Вывод о том, что уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на заседание комиссии по работе с убыточными организациями не противоречит Налоговому Кодексу РФ, был сделан еще Высшим арбитражным судом (определение от 25.01.2013 № ВАС-18148/12). Можно ли в ответ на уведомление о вызове в налоговый орган ограничиться представлением письменных пояснений?

Нет, следует явиться для дачи пояснений. Форма уведомления о вызове в налоговый орган приведена в Приложении № 2 к приказу ФНС от 08.05.2015 № В уведомлении должны содержаться вопросы, пояснения по которым интересуют налоговую инспекцию. Но на практике встречается комбинация предусмотренных НК РФ форм истребования сведений.
Но на практике встречается комбинация предусмотренных НК РФ форм истребования сведений.

Налоговый орган нередко включает в уведомление о вызове в налоговый орган положения из требования о представлении пояснений, посредством записи о том, что явка не является обязательной, если пояснения предоставлены.

Насколько соответствует Налоговому Кодексу РФ подобная форма истребования сведений? При получении такого документа у налогоплательщика появляется право выбора: явиться в налоговый орган или ограничиться отправкой письма с пояснениями. Однако в тех случаях, когда налоговый орган интересуют пояснения о предмете камеральной или выездной проверки, их истребование должно производиться во взаимосвязи с иными положениями НК РФ.

Прежде всего, о сроке проверки, основаниях истребования пояснений, содержащихся в статье 88 Налоговом Кодексе РФ.

Иными словами, положения подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ не могут выступать способом обойти установленные иными статьями Налогового Кодекса РФ ограничения на порядок и основания истребования пояснений. Подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика не выполнять неправомерные требования налоговых органов. К таким может быть отнесено уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу заполнения налоговой декларации, срок проведения камеральной проверки которой истек.

Требование из налоговой.

В течение какого срока нужно ответить?

Документы и переписка, соответственно, прилагаются. ИФНС № 11 по Приморскому краю возражала против заявленных требований, указывая на тот факт, что заявителю направлялись два разных требования, на каждое из которых необходимо было дать самостоятельный ответ.

В рассматриваемом случае — пояснение в пределах срока, установленного абзацем 1 пункта 3 статьи 88 НК РФ. Также налоговый орган сослался на тот факт, что регистрация учреждением в своем внутреннем учете исходящей корреспонденции письма и присвоение ему исходящего номера в пределах срока, установленного абзацем 1 пункта 3 статьи 88 НК РФ, не означает его своевременного направления ревизорам.

В соответствии с данными Почты России трек-номер отправлению присвоен позже срока ответа проверяющему органу, установленному Налоговым кодексом.

Данные факты подтверждены документами, которые суд изучил в ходе рассмотрения дела и дал им надлежащую оценку в вынесенном решении. Итак, заявителю было отказано в удовлетворении требований. Решение суда первой инстанции поддержали апелляционная и кассационная инстанции, оставив его без изменений, а жалобы без удовлетворения — решение от 14 февраля 2020 года по делу А51-25211/2019, вынесенное АС Приморского края, Постановление АС Дальневосточного округа от 31 июля 2020 года № Ф03-2743/2020 по делу № А51-25211/2019.

Решение суда первой инстанции поддержали апелляционная и кассационная инстанции, оставив его без изменений, а жалобы без удовлетворения — решение от 14 февраля 2020 года по делу А51-25211/2019, вынесенное АС Приморского края, Постановление АС Дальневосточного округа от 31 июля 2020 года № Ф03-2743/2020 по делу № А51-25211/2019.

Ошибка заявителя, из-за которой и было вынесено такое решение, — в несоблюдении сроков направления ответа налоговикам.

Давайте подробнее рассмотрим, в какие же сроки необходимо отвечать налоговой инспекции, если она обратила на вас свое всевидящее око. Немного сухих фактов В соответствии с Налоговым кодексом должностное лицо ФНС, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемой организации необходимые для ревизии документы. Пожелания налоговой оформляются в виде требования о предоставлении документов, составленного по установленной форме (приложение № 15 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г.

№ ММВ-7-2/[email protected]) и содержащего перечень требуемых документов, в том числе и пояснений.

Срок предоставления пояснений в налоговую

Здесь лучше всего самостоятельно проверить, есть ли какие-либо ошибки в вашей декларации или нет. Далее всё зависит от результатов такой проверки.

Ошибок не обнаружено Если вы всё сделали правильно, без ошибок, об этом необходимо сообщить в налоговую.

В ответе укажите, что ошибок, противоречий и несоответствий не установлено. А значит, и необходимость в предоставлении уточнённой налоговой декларации отсутствует.

Обязательно распишите причины, почему вы сделали такой вывод. В этот момент вы можете приложить к пояснениям подтверждающие документы (п. 4 ст. 88 НК РФ). Ошибки обнаружены, но налоги не занижены Если вы допустили незначительные ошибки, но налоги при этом не пострадали, то есть вы их не занизили, напишите по этому поводу пояснения и приложите подтверждающие документы.
4 ст. 88 НК РФ). Ошибки обнаружены, но налоги не занижены Если вы допустили незначительные ошибки, но налоги при этом не пострадали, то есть вы их не занизили, напишите по этому поводу пояснения и приложите подтверждающие документы.

Обратите внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи 81 и пунктом 3 статьи 88 НК РФ вы имеете право подать уточнённую декларацию.

Но такая подача влечёт за собой в соответствии с пунктом 9.1 НК РФ проведение новой камеральной проверки с новыми сроками уже уточнённой декларации. Ошибки занизили налог к уплате Если ошибки всё-таки привели к занижению налога к уплате, в обязательном порядке подайте уточнённую налоговую декларацию в соответствии с пунктом 1 статьи 81 и пунктом 3 статьи 88 НК РФ. В данном случае не нужно предоставлять пояснения.

При камеральной проверке уточнённой декларации у вас вправе запросить пояснения, особенно при уменьшении налога к уплате. Рекомендуем их предоставить одновременно с уточнённой декларацией. С примерами пояснений по конкретными видам налогов удобно ознакомиться в справочной правовой системе КонсультантПлюс.

В вы сможете найти примеры ответов на наиболее распространённые требования налоговой инспекции. В какой срок и как правильно направлять ответ на требование инспекции о представлении пояснений Отвечать на требование о предоставлении пояснений допускается на бумаге или в электронном виде по установленному формату.

Например, пояснения по НДС вы можете направить исключительно в электронном виде.

Срок ответа на требование налоговой

дней с момента получения уведомления о поступлении документа из ФНС;

  • ответить на требование налогоплательщик обязан в течение 5 или 10 раб. дней с момента отправки квитанции.
  • Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, когда требование считается полученным по ТКС:

    1. в момент фактического поступления (обычно уведомление о поступлении распорядительного документа из приходит на телефон или электронную почту бухгалтера);
    2. в день отправки квитанции.
    3. в момент прочтения;

    Этот момент зависит от оператора электронного документооборота, с которым заключен договор. В некоторых системах специально формировать квитанцию не требуется: документ признается полученным в момент его открытия.

    Другие системы предусматривают отправку квитанции путем нажатия соответствующей кнопки. Эти условия уточняйте у вашего оператора. Установленный законодательством срок подтверждения получения требования из налоговой составляет 6 раб.

    дней. Например, если распоряжение получено системой 18.12.20 (пятница), вы обязаны открыть его и ознакомиться с содержанием в срок до 28.12.20 включительно. Таким образом, отсчет начинается с рабочего дня, следующего за днем поступления.

    Если ФНС отправила документ в пятницу поздно вечером, он поступит к вам утром в субботу. Тогда отсчет начнется со вторника, т. к. днем поступления является первый рабочий день после отправки, т.

    е. понедельник. Немаловажный вопрос — как посчитать срок ответа на требование налоговой, полученное в предпраздничный период. Предположим, квитанция отправлена 25.12.20, в пятницу.

    Тогда пятидневный период отсчитывается с понедельника, 28.12.20, и истекает 11.01.21 (в первый рабочий день нового года). Если запрашиваемый объем информации слишком велик, а времени мало, налогоплательщик вправе составить уведомление о невозможности представления ответа в установленные сроки. Бланк уведомления утвержден .

    Бланк уведомления утвержден . Заполненный образец выглядит так: Такое уведомление направляется не позднее дня, следующего за датой отправки квитанции о приеме требования из налоговой по телекоммуникационным каналам.

    Нередки случаи, когда запрашиваемые товарные накладные или договоры у компании отсутствуют.

    Требования налоговиков о пояснениях: штрафы, сроки, пример

    Получив электронное требование либо уведомление из налоговой инспекции, бухгалтер должен отправить в ответ подтверждение (п.

    5.1 ст. 23 НК РФ). В противном случае у проверяющих появляется законное основание заблокировать банковский счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Квитанцию о получении требования бухгалтер должен отправить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней после даты получения соответствующего требования (п.

    5.1 ст. 23 НК РФ). Как уже было отмечено, требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации (расчета), за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (в этом случае налоговики могут направить его и за пределами указанного срока). При этом компания вправе не исполнять требования налоговиков, направленные за пределами трехмесячного срока камеральной проверки (подп. 11 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 88, п.

    1 ст. 93 НК РФ). Ответственности по ст. 126 НК РФ не будет. В своих разъяснениях чиновники указывают, что по общему правилу камеральная проверка длится три месяца и этот срок не продлевается.

    При этом использование доказательств, полученных после окончания проверки и до составления соответствующего акта, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами Налогового кодекса (, ).

    Так же считают и судьи (п. 27 постановления ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71). Однако игнорировать требование рискованно, поэтому в подобных ситуациях нужно ответить на запрос мотивированным отказом со ссылкой на п.

    2 ст. 88 НК РФ, разъяснения чиновников и практику высших судов.

    Обратите внимание: если до окончания камеральной проверки компанией представлена уточненная декларация (расчет), камеральная проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации (расчета).

    Истребование документов (информации)

    Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

    Перечень конкретных документов оформляется соответствующим Требованием о представлении документов (информации).

    (приложение № 15 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected]) (rtf 110 кб) В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов (информации) передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. Если указанными способами требование о представлении документов (информации) передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

    Лицам, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, требование о представлении документов (информации) направляется налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления требования о представлении документов (информации) налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика. Ранее представленные в налоговые органы документы (информация) независимо от оснований для их представления могут не представляться при условии уведомления налогового органа в установленный для представления документов (информации) срок о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее.

    Важно! Чтобы воспользоваться таким правом, в течение срока представления документов нужно направить уведомление в налоговый орган о том, что ранее эти документы уже представлялись в налоговый орган, указав в нем реквизиты документа, которым (приложением к которому) они были представлены, и наименование налогового органа, в который они были представлены.

    При этом запрет на повторное истребование у налогоплательщика документов, которые он ранее уже представлял в налоговые органы, не распространяется на случаи, если документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, если документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

    Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом

    Но лучше до этого не доводить.

    Отметим, что за неотправку квитанции не могут оштрафовать как за непредставление документов по п. 1 ст. 126 НК РФ. Итак, если требование направлено вам по окончании проверки, представьте в инспекцию отказ примерно такого содержания.

    На ваше требование о представлении пояснений от 30.11.2017 № 06-24/15467 ООО «Арно» сообщает следующее. В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная проверка проводится сотрудниками налогового органа в течение 3 месяцев со дня представления декларации. Продление этого срока не предусмотрено, и поэтому все действия инспекции, связанные с проверкой, включая истребование пояснений и (или) документов, должны быть предприняты в рамках 3 месяцев со дня представления декларации.

    Требования, выставленные по истечении срока камеральной проверки, являются незаконными и не подлежат исполнению. Это подтверждается как Письмами Минфина и ФНС, так и судебной практикой (Письма Минфина от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75; ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692; п.

    27 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Налоговая декларация по НДС за II квартал 2017 г. представлена ООО «Арно» по телекоммуникационным каналам связи 24.07.2017, при этом 25.07.2017 получена от ИФНС квитанция о приеме отчета.

    Таким образом, срок камеральной проверки истек 24.10.2017. Поскольку требование о представлении пояснений от 30.11.2017 № 06-24/15467 составлено и направлено за рамками этого срока, компания, руководствуясь подп.

    11 п. 1 ст. 21 НК РФ, оставляет его без исполнения. По общему правилу, если в декларации выявлены ошибки или противоречия, налоговики могут потребовать представить пояснения либо сдать уточненку, но не имеют права запрашивать документы, .

    Исключения допускаются только в случаях, оговоренных в НК РФ, в том числе в отношении НДС-декла­рации, если, : •или в декларации заявлен налог к возмещению. В этом случае налоговики вправе потребовать документы, подтверждающие НДС-вычеты; •или данные вашей декларации противоречат сведениям в

    Как написать ответ на требование налоговой?

    Подготовить в срок пять дней все копии, заверить их должным образом, не представляется возможным.Самое главное в этом случае – дать ответ в установленный срок. Если у вас не хватает времени (как в нашем примере) для подготовки всего пакета документов, то вы можете собрать частично из списка документы, сделать с них копии и написать сопроводительное письмо.Само сопроводительное письмо будет являться ответом на требование.

    Допустим, компания смогла найти и подготовить только акты и договоры, а счета-фактуры нет. Как мы напишем сопроводительное письмо?Как мы видим из письма (это пример), мы частично подготовили уже документы и сдаем их, а на вторую часть просим продлить срок представления документов. Мы вправе объединить наши действия в одном сопроводительном письме (оно служит ответом на требование).На практике я часто сталкивалась с тем, что приходя в кабинет инспектора, можно увидеть огромные коробки в узких проходах между их столами.

    Как рассказывают работники инспекции, это могут быть документы, которые компания принесла в ответ на требование.То есть, вы понимаете, что компания «перегнула» палку – принести несколько коробок бумаги, которую перебрать просто нереально… Достаточно все оформлять реестром. Например, у вас тысячи накладных и счетов-фактур только за один год, а надо за три года.Советую в сопроводительном письме написать и уточнить, что вы представляете не конкретно поштучно сами накладные в адрес покупателя, а реестр выписанных счетов-фактур и накладных.

    Для того, чтобы инспектор мог увидеть воочию сам документ, приложите копии пары документов из каждого года.Главное – отразить информацию в сопроводительном письме по каждому документу.

    И можно спросить – за какой месяц или какую дату лучше всего предоставить дополнительно документ, потому что из-за большого объема документации, не представляется возможным физическая доставка документов.И уже, когда вы принесете документы к инспектору, спросите у него лично – как ему лучше, может он проверить определенную сделку и все.

    Срок ответа на требование налоговой

    93, п.

    3.10 ст. 165 НК РФ (при проверке декларации по НДС по услугам tax-free) 20 календарных дней ст. 214.8, 310.2 НК РФ (например, при истребовании документов, связанных с исчислением и уплатой НДФЛ по эмиссионным ценным бумагам) 3 месяца ст.

    93, п. 6 ст. 105.17 НК РФ (например, при на­ло­го­вой про­вер­ке ино­стран­ной ор­га­ни­за­ции, под­ле­жа­щей по­ста­нов­ке на учет в со­от­вет­ствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ; при истребовании документов по сделке между взаимозависимыми лицами) 30 рабочих дней п.5 ст.93.1, п.

    7 ст. 105.17 НК РФ (например, при истребовании документов в рамках встречной проверки) 5 рабочих дней Срок для ответа на требование налоговой инспекции начинает течь со дня, следующего за днем получения требования (), и истекает в последний день срока.

    Датой получения требования считается дата вручения (при передаче требования налогоплательщику лично), при отправке требования по почте заказным письмом – 6-ой рабочий день со дня отправки, в случае направления требования через личный кабинет налогоплательщика — день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете (). При отправке требования через ТКС день получения требования – это день, указанный в квитанции о приеме требования, которая на­прав­ляется на­ло­го­пла­тель­щи­ком на­ло­го­вой ин­спек­ции в элек­трон­ном виде (). Более подробную информацию вы можете найти в Если налогоплательщику требуется отсрочка в представлении документов (информации), продлить срок ответа на требование налоговой может помочь направление в ИФНС .

    Отметим также, что с 1 июля 2021 года ужесточаются требования к представлению налоговой отчетности и пояснений.

    Так, электронные пояснения в ответ на требование ИФНС, направленные не по формату, не будут считаться представленными. А это уже чревато штрафом для налогоплательщика. Об этом читайте в

    Более полную информацию по теме вы можете найти в .

    Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Также читайте:

    Продлены сроки представления документов по требованию ИФНС

    17 апреля 2020 17 апреля 2020 Автор При участии Если требование о представлении документов или пояснений получено в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок ответа продлевается на 20 рабочих дней. Исключение — случай, когда требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС. В этой ситуации срок подачи документов может быть перенесен на 10 рабочих дней.

    Такие правила утверждены постановлением Правительства РФ . Согласно Налоговому кодексу, если документы истребованы в рамках камеральной или выездной проверки, то налогоплательщик должен представить их в течение 10 рабочих дней с даты получения требования (20 рабочих дней — при проверке консолидированной группы налогоплательщиков; п.

    3 ст. НК РФ). Если ИФНС затребовала документы в рамках «встречной» проверки, то на подачу бумаг отводится 5 рабочих дней с даты получения требования.

    А в случае, когда налоговики запросили сведения по конкретной сделке, представить их нужно в течение 10 рабочих дней с даты получения требования (п. 5 ст. НК РФ). Для многих организаций и ИП апрель является нерабочим месяцем. Соответственно, сейчас у них нет возможности прислать запрошенные документы в срок, установленный законодательством.

    В связи с этим правительство приняло решение увеличить сроки на подготовку необходимых бумаг.

    Согласно пункту 3 постановления № 409, на 20 рабочих дней продлевается срок представления документов (информации) и пояснений в ответ на требования из ИФНС, полученные с 1 марта до 31 мая включительно. (То же самое касается требований, полученных в этот же период из ФСС). Если инспекция запросила документы или пояснения в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок ответа продлевается на 10 рабочих дней.

    Кроме этого, на три месяца позже изначально установленного срока можно направить:

    • финансовую информацию о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы;
    • заявление о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

    Обратите внимание: облегчить и ускорить процесс пересылки документов в инспекцию можно с помощью специальных сервисов, например, веб-сервиса «Коннектор Контур.Экстерн».

    Он дает возможность направить налоговикам десятки тысяч электронных документов единовременно, при этом в час уходит примерно 9 тысяч документов. Через «Коннектор» можно передавать в ИФНС любые электронные документы, созданные по утвержденным форматам (например, счета-фактуры, накладные ТОРГ-12 и проч.), а также скан-образы любых документов, созданных на бумажном носителе: актов, договоров, платежек и др. Ранее по теме: 18 879 18 879Популярное за неделю81 10418 81317 2176 0806 ответов на форуме

    Отправить уведомление о продлении срока ответа на требование

    сервиса «».

    • «30 — ранее были представлены в налоговый орган».
    • Заполните номер уведомления, дату и номер требования.
    • Нажмите «Редактировать номера пунктов», затем «Добавить».
    • «23 — переданы аудиторской организации»;
    • Для отправки уведомления нажмите сначала «Передать на подпись ответы НО», затем «Подписать и отправить ответы НО».
    • В разделе «ФНС» на вкладке «Требования ФНС» откройте требование, по которому хотите сформировать уведомление.
    • «10 — продлить срок ответа»;
    • «24 — переданы правоохранительным органам»;
    • В открывшемся окне выберите код причины:
      • «10 — продлить срок ответа»;
      • «21 — утрата»;
      • «22 — отсутствие (не поступали)»;
      • «23 — переданы аудиторской организации»;
      • «24 — переданы правоохранительным органам»;
      • «30 — ранее были представлены в налоговый орган».
    • «22 — отсутствие (не поступали)»;
    • «21 — утрата»;
    • Нажмите «Невозможно представить в срок» и перейдите на вкладку «Уведомление».

    • В зависимости от выбранной причины заполните сведения о документах. Например, для причины «10 — продлить срок ответа» укажите дату, к которой сможете представить документы.

    Если в течение 2-х дней вам не пришло «Решение о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов», свяжитесь с инспектором.