Налог на имущество 2021 год юрлица


Алексей Лащёнов рассказал об основных изменениях по налогу на имущество организаций с 2021 года


Дата публикации: 09.02.2021 09:30 Если у объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в региональный , налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, таковой нет, то налог на имущество организаций и авансовый платеж по нему в текущем налоговом периоде должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости таких объектов. Это минимизирует риск возникновения выпадающих налоговых доходов. Также в правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы. С 2021 года ее изменение в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством о кадастровой оценке и ст.

378.2 НК РФ. Например, к таким случаям относятся:

  • внесение изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, которые ее уменьшают;
  • корректировка кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта. Это влечет применение новой стоимости за период, с которого для целей налогообложения применялась изменяемая кадастровая стоимость.

При определении налоговой базы используется .

Оно признает не противоречащими Конституции РФ нормы ст. 378.2 НК РФ, но при этом налоговая база не может определяться по кадастровой стоимости здания, строения или сооружения только в связи с тем, что один из видов разрешенного использования земельного участка, на котором они расположены, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.

В таком случае необходимо учитывать назначение и (или) фактическое использование такого здания, строения или сооружения. В 2021 году предельные налоговые ставки для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, остаются на уровне налогового периода 2020 года и не могут .

В 2021 году предельные налоговые ставки для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, остаются на уровне налогового периода 2020 года и не могут . Также начиная с за налоговый период 2020 года в нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.

Эта норма направлена на оценку объема выпадающих бюджетных доходов в связи с выведением движимого имущества из-под налогообложения. Подробнее с изменениями по налогу на имущество организаций можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова

«Региональные имущественные налоги: новеллы 2021 года»

», журнал «» № 2/2021.

Поделиться:

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

Федеральный закон от 23 ноября 2020 г.

№ 374-ФЗ.

  1. Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
  2. В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
  3. Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
  4. Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

  1. Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу.

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить

В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.

  • Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.
  • По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию. Инспекцию выберите самостоятельно. Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ ).

    Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

    1. внесена в совместную деятельность;
    2. получена вами как управляющей компанией ПИФ.
    3. получена по концессионному соглашению;
    4. недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
    5. передана в доверительное управление (кроме ПИФ);

    Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость. Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п.

    4 ст. НК РФ. Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

    1. имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;
    2. имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;
    3. федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов

    Полный список федеральных льгот — в ст.

    Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц

    Сообщение об этом ФНС разместила на Едином портале для своих проектов заранее. Важность документа была обусловлена не только изменениями в форме налоговой декларации и ее формате, но и особым порядком заполнения.

    В 2021 году, начиная с 1 января, вступает в действие поправка к Налоговому кодексу России, согласно которой компании и предприятия обязаны проинформировать своих налоговых инспекторов о наличии во владении земли или транспорта, приложив регистрационные документы. Крайний срок подачи – 31 декабря 2021 года.
    Крайний срок подачи – 31 декабря 2021 года. В наступившем году в этот перечень включается и движимое, и недвижимое .

    Есть и другие новшества, на которые следует обратить внимание в 2021 году:

      отпала надобность предоставления расчетов по авансовым платежам для юридических лиц; оглашены условия, дающие возможность постановки на учет налогоплательщика в одном отделении – уведомлении до 1 марта (отсутствие норматива от местных бюджетов, невозможность изменения порядка налоговой декларации на протяжении налогового периода); есть возможность сверить данные с налоговой инспекцией по месту нахождения объектов, которые внесены в ЕГРН.

    Обо всех изменениях, внесенных в порядок налогообложения юридических лиц, ФНС регулярно размещает информацию на официальном сайте. Интересно! Налог на имущество юридических лиц может претерпеть изменения на протяжении года, но пока известны только некоторые из них. Они уже отражены в официальных документах: Отмена деклараций (по транспортному и земельному налогам) и замена их сообщениями налоговой инспекции о начисленной сумме (она рассчитывается по количеству и характеру объектов).

    Срок оплаты установлен единый – транспортный и земельный налоги для юридических лиц вносятся не позднее 1 марта 2022 года (или 1 марта, которое наступает за любым истекшим налоговым периодом).

    Уплата двух форм налогообложения производится на основании сообщения отделения ФНС. Расчет суммы происходит на основании поданного перечня с документами о регистрации.

    ФНС России

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ИНФОРМАЦИЯ Если у объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, таковой нет, то с 2021 года налог на имущество организаций и авансовый платеж по нему в текущем налоговом периоде должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости таких объектов.

    Это минимизирует риск возникновения выпадающих налоговых доходов.Также внесены изменения в правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы.

    С 2021 года ее изменение в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством о кадастровой оценке и НК РФ. Например, к таким случаям относятся:- внесение изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, которые ее уменьшают;- корректировка кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта.

    Например, к таким случаям относятся:- внесение изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, которые ее уменьшают;- корректировка кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта.

    Это влечет применение новой стоимости за период, с которого для целей налогообложения применялась изменяемая кадастровая стоимость.При определении налоговой базы используется Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П.

    Оно признает не противоречащими РФ нормы НК РФ, но при этом налоговая база не может определяться по кадастровой стоимости здания, строения или сооружения только в связи с тем, что один из видов разрешенного использования земельного участка, на котором они расположены, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания. В таком случае необходимо учитывать назначение и (или) фактическое использование такого здания, строения или сооружения.В 2021 году предельные налоговые ставки для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, остаются на уровне налогового периода 2020 года и не могут превышать 1,6%.Также начиная с представления декларации за налоговый период 2020 года в нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.

    Эта норма направлена на оценку объема выпадающих бюджетных доходов в связи с выведением движимого имущества из-под налогообложения.

    Открыть полный текст документа

    Новый порядок налогообложения имущества организаций

    С 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие представление в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды. Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

    Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных законоположений налогоплательщики-организации, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах. Для проведения сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных транспортных средств и земельных участков.

    Такая выписка предоставляется бесплатно. В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Государственного реестра транспортных средств, реестра маломерных судов, Государственного судового реестра, Российского международного реестра судов, Российского открытого реестра судов, Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации, Единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними, Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров), целесообразно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

    После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями , Налогового кодекса Российской Федерации, о чем будет информирован налогоплательщик. Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/[email protected] «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций» Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/[email protected] «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения» Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/[email protected] «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

    Минфин обновил форму декларации по налогу на имущество организаций

    В разделе «Актуальные вопросы налогообложения на перспективу» документа сказано, что прорабатывается возможность отказа от исключения движимого имущества из объекта налогообложения при одновременном снижении предельной ставки налога на имущество организаций.

    То есть все вернется на круги своя: движимое имущество вместе с недвижимым будет облагаться налогом на имущество.

    При этом будет снижена . Возможно, такие изменения будут приняты в связи с тем, что заинтересованные министерства и ведомства никак не могут установить единые критерии отнесения имущества к недвижимости. Предполагается, что результатом станут упрощение администрирования налога и снижение количества налоговых споров по отнесению имущества к движимым и недвижимым вещам.

    При этом необходимо определить оптимальный размер предельной налоговой ставки, обеспечивающий, с одной стороны, недопущение роста налоговой нагрузки на бизнес, а с другой – соблюдение интересов бюджетов субъектов РФ. Напомним, что организаций относится к региональным налогам ( НК РФ).

    Теперь в декларацию по налогу на имущество организаций включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств. В нее добавлен соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ.
    В нее добавлен соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может входить в любую из них.

    Раздел 4

    «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств»

    заполняется российскими и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, учитывающими на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества. Он заполняется организацией один раз в одной из представляемых ею деклараций за соответствующий налоговый период.

    Налог на имущество организаций в 2021 году для юридических лиц

    :

    • Атомные суда и установки, ядерные установки, космические объекты, ледоколы.
    • Находящиеся в управлении оперативном органов исполнительной власти Федерации, а также судам, поименованным в международном реестре судов.
    • Основные средства на балансе организации, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации.
    • Суда и воздушные суда, получившими статус в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 года № 291-ФЗ.
    • Ядерные хранилища.
    • Все объекты природопользования (природные ресурсы, в том числе водные объекты).
    • Имеющие официальный статус и отнесенные к культурному наследию народов России (произведения живописи, скульптуры, памятники культуры и истории, и иные, перечисленные в Федеральном законе от 25.06.2002 года № 73-ФЗ).

    Устанавливают ставку налогового сбора на имущество законы субъектов Российской Федерации, но она не может превысить предельную величину 2,2%. Такое ограничение отражено в статье 380 НК РФ.Ставка может быть ниже ее или равной в разных территориях страны. Точную цифру, применяемую непосредственно к своей территории, можно уточнить в налоговой инспекции или официальном сайте ФНС.Чтобы понять принцип расчета имущественного налога, необходимо понять алгоритм действий:

    • Определить налоговую базу и региональную ставку, применительно к региону.
    • на местном и федеральном уровне.
    • Уточнить все объекты, находящиеся на балансе в разделе «Основных средств», входят ли они в облагаемую базу.
    • Вывести расчетным путем сумму к оплате.

    Применяется расчет с учетом балансовой стоимости, то здесь участвует понятие остаточной стоимости имущества.

    Вычисляется на начало каждого месяца. На уровне местных властей устанавливаются отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) в форме внесения авансовых сумм и промежуточных отчетов.Чтобы правильно определить сумму аванса, нужно определить среднегодовую стоимость имущества.Налог на имущество = Средняя квартальная стоимость × Ставку налога

    Новое в налоге на имущество юридических лиц в 2021 (последние новости)

    Далее, как свидетельствует ст.

    131 ГК РФ, право на недвижимость регистрируется установленным порядком в ЕГРН. Но сам факт госрегистрации при этом не является безусловным основанием, условием для признания вещи недвижимостью. Руководствуясь судебными определениями, ФНС РФ отмечает, что имущество (вещь) может быть недвижимым по причине своих природных свойств либо установок ФЗ РФ.

    И опять же регистрация в ЕГРН тут не считается ключевым моментом для целей признания вещи объектом недвижимости. Чтобы определить вид объекта имущества (движимое либо нет), нужно обратиться к данным ЕГРН, выяснить, есть ли там соответствующая запись по нему или нет. При отсутствии таковой для решения данного вопроса следует применять правовые нормы ЖК, ГК Ф (см.

    выше) и руководствоваться судебной практикой. . Действительный государственный советник РФ2 класса С.Л.Бондарчук.

    Недвижимым имуществом признают: сооружения, помещения, а также незавершенное строительство конкретного объекта, машино-место и др. Об этом свидетельствует . Понятие «Объект незавершенного строительства» полностью раскрывает п.

    38 постановления Пленума ВС РФ № 25 от 23.06.2015.

    Согласно ЖК РФ к недвижимости причисляют: квартиру, ее часть либо комнату в ней. Сюда также относят дом либо его часть и т.

    п. Ярким примером движимого имущества являются деньги, ценные бумаги, транспорт (автомашины, автобусы и т. п.), которые не причислены к недвижимому. Применительно к п. 2 ст. 130 ГК РФ.

    При рассмотрении данного вопроса за основу берется правовая база, которая состоит из ст. 375 и 378.2 НК РФ. Новшества, которые используются на практике с 01.01.2021, введены .

    Итак, с текущего года калькуляция ИН напрямую зависит от оснований пересмотра КС. Новые правила расчета ИН (по КС) Если КС поменялась по причине изменения характеристик объекта, то ее учитывают со дня занесения данных в ЕГРН При пересмотре КС (например, через суд при наличии недостоверных данных либо из-за спора), при присутствии технических ошибок, внесении правок ее новый показатель учитывают со дня начала использования данных о новой КС для целей налогообложения

    Налог на имущество организаций — основные изменения с 2021 года

    Сообщается, в частности, что если у объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, таковой нет, то с 2021 года налог на имущество организаций и авансовый платеж по нему в текущем налоговом периоде должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости таких объектов.

    Это минимизирует риск возникновения выпадающих налоговых доходов. Также внесены изменения в правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы.

    С 2021 года ее изменение в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством о кадастровой оценке и ст. 378.2 НК РФ. Например, к таким случаям относятся: — внесение изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, которые ее уменьшают; — корректировка кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта. Это влечет применение новой стоимости за период, с которого для целей налогообложения применялась изменяемая кадастровая стоимость.

    При определении налоговой базы используется Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П. Оно признает не противоречащими Конституции РФ нормы ст.

    378.2 НК РФ, но при этом налоговая база не может определяться по кадастровой стоимости здания, строения или сооружения только в связи с тем, что один из видов разрешенного использования земельного участка, на котором они расположены, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.

    В таком случае необходимо учитывать назначение и (или) фактическое использование такого здания, строения или сооружения. В 2021 году предельные налоговые ставки для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, остаются на уровне налогового периода 2020 года и не могут превышать 1,6%. Также начиная с представления декларации за налоговый период 2020 года в нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.

    Эта норма направлена на оценку объема выпадающих бюджетных доходов в связи с выведением движимого имущества из-под налогообложения. Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс. Дата публикации на сайте: 12.02.2021

    Налог на имущество для юридических лиц в 2021 году

    Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.

    С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу. Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору.

    Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта. В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

    Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из :

    1. административные бизнес-центры вместе с помещениями;
    2. жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
    3. недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
    4. различные торговые центры вместе с помещениями;
    5. нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);

    С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе. Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости.

    По объектам, перечисленным в пп.

    4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни. Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом.

    Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на

    Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

    В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах. В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

    Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика.

    Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

    1. квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
    2. ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
    3. только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;

    Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п.

    6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

    Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться.

    В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим. Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне.

    У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет.

    Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Налог на имущество организации

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном. Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

    Попробовать Налоговая база и формула расчета платежей Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость. Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость. Если база по объектам недвижимости не определяется как кадастровая стоимость, ее нужно считать по среднегодовой стоимости.

    База рассчитывается отдельно по каждому объекту. Расчет налога по среднегодовой стоимости В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13. Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет.

    За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2020 закупила новое оборудование.

    В регионе применяется ставка 2,2 %.

    Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные: По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб. 01.01.19 100 01.02.19 95 01.03.19 90 01.04.19 85 01.05.19 80 01.06.19 75 01.07.19 70 01.08.19 234 01.09.19 207 01.10.19 191 01.11.19 174 01.12.19 146 31.12.19 118 Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

    Налог к уплате за год = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб.

    (при условии, что организация не платит авансы).

    Если в регионе установлены авансовые платежи, организациям нужно платить их трижды в год, а затем уменьшать налог к уплате за год на их суммы.

    Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды. Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.