Налог на прибыль 1 кв 2021 пример заполнения строка 180


Налог на прибыль 1 кв 2021 пример заполнения строка 180

Декларация по налогу на прибыль за 2-й квартал 2021 года: заполнение и сдача


В 2021 году налоговая декларация по налогу на прибыль организации предусматривает льготный порядок налогообложения для:

  1. резидентов Арктики;
  2. компаний, перерабатывающих углеводород в продукты нефтехимии и производящих сжиженный природный газ.
  3. IT-компаний;

Бесплатно , с помощью КонсультантПлюс. Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года.

Отчетные периоды:

  1. полугодие;
  2. 9 месяцев;
  3. год.
  4. 1-й квартал;

Считают налог на прибыль нарастающим итогом с начала года. Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  1. те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  2. те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн рублей).

Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Представим срок подачи декларации по налогу на прибыль в виде таблиц. Период Срок 1-й квартал 2021 До 28.04.2021 Полугодие До 28.07.2021 9 месяцев До 28.10.2021 Год 2021 до 28.03.2022 1-й месяц 2021 До 28 февраля 2-й месяц 2021 До 30 марта 3-й месяц 2021 До 28 апреля 4-й месяц 2021 До 28 мая 5-й месяц 2021 До 29 июня 6-й месяц 2021 До 28 июля 7-й месяц 2021 До 28 августа 8-й месяц 2021 До 28 сентября 9-й месяц 2021 До 28 октября 10-й месяц 2020 До 30 ноября 11-й месяц 2021 До 28 декабря 2021 год До 28.01.2022 Действующий бланк декларация по налогу на прибыль состоит из:

  1. подраздела 1.1 раздела 1;
  2. титула (лист 01);
  3. листа 02;
  4. приложений №1 и №2 к л. 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  1. листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  2. приложения №3, №4, №5 к л. 02;
  3. подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1;
  4. приложения №1 и №2 к декларации.

Строка 180 декларации по налогу на прибыль

В строке 180 аккумулируются суммы только начисленного налога независимо от осуществленных платежей. Рассмотрим, как на протяжении года рассчитывают размер налога предприятия, отчитывающиеся в ИФНС ежеквартально.

Производственная компания ООО «Нора» формирует декларацию на основании следующих показателей: Доходы Расходы Прибыль по кварталам от продаж внереализационные по продажам внереализационные убыток прошлых лет 1 кв. 120 000 50 000 36 000 10 000 25 000 99 000 2кв. 150 000 0 41 000 10 000 0 99 000 3 кв.

130 000 30 000 39 000 20 000 0 101 000 4 кв.

180 000 20 000 52 000 5000 0 143 000 итого 580 000 100 000 168 000 45 000 25 000 442 000 В декларации по ННП эти данные группируют по строкам, увеличивая значения в каждом отчетном квартале: Доходы Расходы Прибыль с начала года (стр. 120) Стр.010 Стр. 020 Стр. 030 Стр. 040 Стр. 110 1 кв. 120 000 50 000 36 000 10 000 25 000 99 000 полугодие 270 000 0 77 000 20 000 25 000 198 000 9 мес.

400 000 80 000 116 000 40 000 25 000 299 000 год 580 000 100 000 168 000 45 000 25 000 442 000 Исходя из расчета налоговой базы, в каждой декларации рассчитывают налог с суммы прибыли с начала года, которую умножают на ставку 20%: Налоговая база (стр. 120 = стр.010 + стр. 020 – стр.

030 – стр. 040 – стр.110) Ставка налога (стр. 140) В строке 180 декларации по налогу на прибыль указывают величину начисленного налога (стр. 180 = стр. 120 х стр. 140)) 1 кв.

99 000 20% 19 800 п/г 198 000 39 600 9 мес. 299 000 59 800 год 442 000 88 400 Строка 180 является суммированным значением строк 190 и 200, разграничивающих налоговые выплаты по бюджетам разного уровня: в строке 190 отражают суммы для перечисления ННП в размере 3% от прибыли в федеральный бюджет, в строке 200 – 17% в региональный.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Но для этого следует уведомить налоговиков о новом порядке подачи отчетности не позднее 20-го числа месяца, в котором исчислялись месячные платежи.

К примеру, если организация планирует перейти на уплату регулярных авансовых платежей в октябре 2021 г., уведомить ИФНС следует не позже 20.10.2021. Рекомендуемый формат уведомления представлен в Форма декларации утверждена , а порядок заполнения содержится в приложении 2 к приказу.
В обязательном порядке включить в отчет нужно:

  1. титульный лист;
  2. подраздел 1.1 раздела 1;
  3. приложения 1 и 2 к листу 02.
  4. лист 02;

Остальные разделы и листы декларации включают, только если организация имела соответствующие операции.

Например, если у организации есть обособленные подразделения, это основание для подготовки и сдачи приложения 5 к листу 02. А если у компании имелись убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу, это как раз ситуация, когда нужно заполнять приложение 4 к листу 02, но учтите: готовят его только по итогам I квартала и года.

А если у компании имелись убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу, это как раз ситуация, когда нужно заполнять приложение 4 к листу 02, но учтите: готовят его только по итогам I квартала и года. В отчетности за текущий III квартал убытки прошлых лет не показывают.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, . Используйте эти инструкции бесплатно. Прибыльная отчетность предоставляется в ИФНС по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Если ОП расположены в одном субъекте Федерации, то разрешено выбрать ответственное подразделение, которое отчитается за все остальные.

Сдать отчет необходимо в электронной форме ().

Допускается предоставление в бумажном виде только для компаний, среднесписочная численность работников которой не превышает 100 человек. Следуя правилам, которые дает инструкция, как заполняется декларация по налогу на прибыль, сформируем отчет за I квартал 2021 года.

Оформление начинается с титульного листа. В нем указываются данные налогоплательщика (название, ИНН, КПП, ФИО подписывающего лица) и реквизиты ИФНС, куда сдается отчет.

Обязательно указывается код места предоставления:

  1. 214

Новая декларация по налогу на прибыль с 2021 года

Затем из полученного значения вычитают необлагаемые налогом доходы и причитающиеся организации льготы. Из найденной величины в соответствии с налоговой ставкой находят перечисляемую в ФНС сумму.Методика одинакова для всех юридических лиц и несложна в применении.

Различается только время, отведенное для платежа.

Однако в зависимости от полученных компанией льгот, ставки по налогу на прибыль могут изменяться.Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца.

Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  1. 29 марта 2021 года — 2021 год.
  2. 28 октября — 9 месяцев 2021 года;
  3. 28 июля — полугодие 2021 года;
  4. 28 апреля — 1 кв. 2021 года;
  5. 30 марта — 2021 год;

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.Облачная 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет заполнять декларацию по налогу на прибыль автоматически, как и стационарная версия.

Для этого нужно правильно настроить программу, своевременно вносить корректные данные и ежемесячно выполнять регламентные процедуры.Закладка «Налог на прибыль»Чтобы налог на прибыль начислялся верно, нужно правильно заполнить учетную политику.

Для корректного формирования промежуточных отчетов ставиться галочка «Применяется ПБУ 18».

Новая декларация по налогу на прибыль. Заполняем без ошибок

При наличии обособленных подразделений декларация подается по организации в целом и по каждому обособленному подразделению либо по группе подразделений, если налог в региональный бюджет в целом по группе уплачивает ответственное подразделение (п.

1 ст. 289 НК РФ). Ответственное подразделение — это то подразделение, через которое организация уплачивает налог и авансовые платежи в региональный бюджет за все обособленные подразделения, расположенные в данном регионе (п.

2 ст. 288 НК РФ). Организация, при наличии обособленных подразделений, представляет отдельные декларации (п.

п. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

  1. в целом по организации — по месту нахождения своего головного подразделения;
  2. по каждой группе обособленных подразделений, если налог в региональный бюджет в целом по группе уплачивает ответственное подразделение, — по месту нахождения ответственного подразделения.
  3. по каждому обособленному подразделению, которое самостоятельно уплачивает налог в региональный бюджет, — по месту нахождения такого подразделения. При этом в декларацию по обособленному подразделению включаются, как правило, титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1 и Приложение N 5 к листу 02;

Декларация подается по итогам каждого отчетного периода и по итогам года в общеустановленные сроки и, как правило, в электронной форме (п.

3 ст. 80, п. п. 1, 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Отметим, что декларации, которые следует подать по организации в целом и по обособленным подразделениям (группам подразделений), различаются как по составу, так и по порядку заполнения (п.

п. 1, 5 ст. 289 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

  1. по организации в целом приводится расчет общей суммы налога (авансовых платежей) с распределением его по обособленным подразделениям;
  2. по обособленным подразделениям отражается налог (авансовые платежи) за данное подразделение (группу подразделений).

При

Декларация по прибыли: строка 210

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 12 января 2021 г.

Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль не стала исключением. Так, в частности, затруднения возникают с заполнением строки 210 Листа 02. Сразу оговоримся, что по итогам 2020 года декларация по налогу на прибыль сдается по обновленной форме.
Сразу оговоримся, что по итогам 2020 года декларация по налогу на прибыль сдается по обновленной форме.

Однако изменения в ней не коснулись правил заполнения строки 210. В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период. Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли в бюджет (, утв.

Приказом ФНС России от 23.09.2019 N В этом случае строка 210 Листа 02 декларации (утв.

) заполняется следующим образом: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за I квартал В строке 210 нужно поставить прочерк строка 210 в декларации за полугодие Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года строка 210 в декларации за 9 месяцев Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года строка 210 в декларации за год Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года Здесь ситуация с заполнением строки 210 Листа 02 обстоит немного сложнее: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за I квартал Перенесите данные строки 320 декларации за 9 месяцев прошлого года строка 210 в декларации за полугодие Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года строка 210 в декларации за 9 месяцев Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года строка 210 в декларации за год Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года Порядок заполнения строки 210 Листа 02 такими организациями аналогичен порядку заполнения организациями, уплачивающими только квартальные авансы: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за январь В строке 210 нужно поставить прочерк строка 210 в декларации за январь — февраль Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь строка 210 в декларации за январь — март Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — февраль строка 210 в декларации за январь — апрель Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — март строка 210 в декларации за январь – май Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — апрель строка 210 в декларации за январь — июнь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — май строка 210 в декларации за январь — июль Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — июнь строка 210 в декларации за январь — август Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — июль строка 210 в декларации за январь — сентябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — август строка 210 в декларации за январь — октябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – сентябрь строка 210 в декларации за январь — ноябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — октябрь строка 210 в декларации за год Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — ноябрь Более подробно порядок заполнения декларации рассмотрен в Готовых решениях Консультант Плюс: — ; — .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года: заполнение

Срок погашения этих долгов приходится в том числе на 1 квартал 2021 года.

Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль в другой срок – не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Рассмотрим, по каким формулам рассчитывают авансы по налогу на прибыль в 1 квартале 2021. Расчет ежемесячных авансов имеет свои особенности, так как уплата происходит посредством перевода четырех платежей в государственный бюджет. Дальнейший алгоритм расчета аванса за 1 квартал 2021 такой: ВАЖНО!Если в 4 квартале организация не уплачивала ежемесячные авансовые платежи, то ежемесячные авансы в 1 квартале уплачивают как 1/3 от разницы между квартальным авансом за 9 месяцев и квартальным авансом за полугодие.

Какие КБК при уплате налога на прибыль использовать в 2021 году, узнайте в материале ““. Если организация уплачивает торговый сбор, она может уменьшить авансовый платеж, направляемый в региональный бюджет, на уплаченную сумму сбора (по доходу от деятельности, облагаемой сбором). Помимо уплаты налога у организаций есть обязанность по сдаче отчёта, в котором показывают налоговикам, исходя из каких сумм исчислен авансовый платеж или налог.

Логично, что для различных вариантов расчета авансовых платежей разнится также и порядок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2021. Налоговый агент отчитывается в сроки подачи квартальной декларации по итогам того отчетного периода, в котором он выплатил доход. То есть, по «агентскому» налогу, который выплачен в 1 квартале 2021 года отчитаться нужно до 28 апреля 2021 года.

Декларацию по налогу на прибыль ждет контролирующий налоговый орган, в котором организация зарегистрирована, или в котором зарегистрировано обособленное подразделение, через которое уплачивается налог.

Бланк можно сдать электронно или на бумаге.

Бумажный вариант допустим, если среднесписочная численность менее 100 человек. Последний раз форма декларации по налогу на прибыль была скорректирована в конце 2020 года.

Актуальный бланк применяют, начиная с годовой отчетности по итогам 2020 года.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

1;

  • подраздел 1.2 разд.

    1;

  • титульный лист.
  • Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал. Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

    Например, если вы переносите убытки прошлых лет, то в декларацию за I квартал включите приложение №4 к листу 02. Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за I квартал заполняйте по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд.

    1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 210 — 230, 290 — 340 вы не заполняете. Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за I квартал заполняйте в такой последовательности:

    1. лист 02;
    2. титульный лист.
    3. приложение №2 к листу 02;
    4. подраздел 1.1 разд. 1;
    5. приложение №1 к листу 02;

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться. Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за I квартал не нужно включать листы 07, 08, 09.

    Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

    1. титульный лист.
    2. подраздел 1.1 разд. 1;
    3. лист 02;
    4. подраздел 1.2 разд. 1;
    5. приложение №1 к листу 02;
    6. приложение №2 к листу 02;

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться. Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд.

    1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете. Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль 2021

    Затем заполняется Лист 02, раздел 1 и в последнюю очередь — титульный лист. Как правило, вопросы вызывает заполнение строки 210

    «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего»

    Листа 02 декларации.

    Покажем, как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль за 2020 год:

    1. если организация платит ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражается сумма исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2020 г.;
    2. если организация платит ежемесячные авансовые платежи и доплату по итогам квартала, то для заполнения строки 210 нужно сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2020 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 квартале 2020 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2020 г.;
    3. если организация платит авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 отражается сумма исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2020 г.

    Подробнее о заполнении декларации по налогу на прибыль рассказано в Если в ранее сданной декларации вы обнаружили какие-либо ошибки, приводящие к занижению налоговой базы, то необходимо сдать уточненную декларацию.

    И здесь действует следующее правило: уточненная декларация сдается по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (). То есть если речь идет об уточненной декларации за какой-либо отчетный период 2019 года либо о декларациях за 2017-2018 гг., то декларация сдается по форме, утв.

    Приказом ФНС от 19.10.2016 N Приводить образец заполнения декларации мы не будем, поскольку порядок заполнения сильно зависит от того, какой способ уплаты авансовых платежей применяется, и какие операции были у организации.

    Но отдельные вопросы заполнения декларации вы можете посмотреть в следующих статьях:

    1. ;
    2. .
    3. ;
    4. ;

    Более полную информацию по теме вы можете найти в .

    Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль с первого раза?

    Лист 06 Заполняют только НПФ Лист 07 Заполняют при получении целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в .

    И только за налоговый период. Лист 08 Заполняют при самостоятельной (симметричной/обратной) корректировке налоговой базы, налога (убытков).

    И только за налоговый период.

    Лист 09 и приложения к нему Заполняют за налоговый период КИК По итогам других отчетных периодов (за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев) организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, заполняют:

    1. подраздел 1.1 Раздела 1;
    2. титульный лист (Листа 01);
    3. Лист 02.

    Возможно, что по завершении квартала компания утратила основания уплачивать только квартальные платежи. Значит, надо подать декларацию и отразить в ней уже ежемесячные авансы, подлежащие уплате в следующем квартале.Особая ситуация возникает, когда основания уплачивать только квартальные авансовые платежи вы утратили в IV квартале и начинаете уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале следующего года.

    При осуществлении соответствующих операций и/или наличии обособленных подразделений они заполняют также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложение № 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05. Организация с обособленными подразделениями по окончании каждого отчетного и налогового периода заполняет декларацию по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям или по группе обособленных подразделений. В ИФНС по месту нахождения обособки сдают:

    1. подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансов);
    2. расчет налога (Приложение № 5 к Листу 02) к уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения.
    3. подраздел 1.1 Раздела 1;
    4. титульный лист (Лист 01);

    Организации, перешедшие полностью на ЕНВД, УСН, применяющие ЕСХН, а также в сфере игорного бизнеса заполняют по итогам налоговых периодов:

    1. титульный лист (Лист 01) с кодом 238 по реквизиту

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    100 = стр.

    060 – стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр. 100 листов 05 + стр. 530 листа 06 Отрицательный результат указывайте со знаком минус.По строке 110 укажите убытки прошлых лет.

    Подробнее об этом см. .По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле: стр.

    120 = стр. 100 – стр. 110 Если по строке 100 стоит отрицательная сумма, по строке 120 укажите ноль.Строку 130 заполните, если организация применяет . В этом случае по строке укажите отдельно .Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка 130 будет равна строке 120.

    По строке 140 укажите ставку налога на прибыль.Если декларацию подает организация с обособленными подразделениями, по строке 140 поставьте прочерки и укажите только федеральную ставку налога на прибыль по строке 150.По строке 150 укажите:

    1. федеральную ставку налога на прибыль. Например, для стандартной ставки 2 процента укажите «2–.0–»;
    1. или специальную ставку налога на прибыль, если организация применяет именно ее. Это объясняется тем, что рассчитанный по специальным ставкам налог полностью перечисляется в федеральный бюджет (п.

      6 ст. 284 НК РФ).

    По строке 160 укажите региональную ставку налога на прибыль. Например, для стандартной ставки 18 процентов укажите «18.0-».Если организация применяет , по строке 170 укажите пониженную региональную ставку налога. По строке 190 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, по формуле: стр.

    190 = стр. 120 × стр. 150 : 100 По строке 200 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, по формуле: стр.

    200 = (стр. 120 – стр. 130) × стр.