Налоговый кодекс про ндфл


Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)


9. С 1 ноября 2012 г. доходы в натуральной форме в виде оплаты услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи, не облагаются НДФЛ (п. 55 ст. 217 НК РФ). >>>10. При выплате физлицам процентного дохода по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых осуществлена после 1 января 2012 г., депозитарий признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 18 ст. 214.1 НК РФ). 11. При определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, полученными физлицом-жертвователем в случае расформирования целевого капитала, отмены пожертвования или при ином возврате ценных бумаг, переданных на пополнение капитала НКО, расходами признаются только те затраты по операциям с ценными бумагами, которые понесены физлицом до указанной передачи (п.

13 ст. 214.1 НК РФ). 12. При перечислении пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям физлицо вправе получить социальный вычет (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). 13. Пенсионеры могут перенести имущественный вычет при приобретении жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 подп.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ). 14. При возврате физлицу пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный вычет, эту сумму вычета оно должно включить в базу по НДФЛ того периода, в котором имущество или денежные средства фактически возвращены жертвователю (п.

1 ст. 219 НК РФ). 15. Заработная плата тех членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, которые не являются резидентами РФ, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (подп. 6.1 п. 1 ст. 208, абз. 6 п. 3 ст. 224 НК РФ). 16. Организации — резиденты промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых ОЭЗ должны удерживать НДФЛ по ставке 13 процентов с выплат по трудовому договору

Ндфл

Отметим, что представить декларацию о доходах, полученных в 2019 году, физлицам необходимо , использовать при этом можно только новую форму декларации.

Уплатить налог надо не позднее 15 июля. В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

Напомним, что налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога ( и , ). Такая норма была введена в 2016 году, а значит уже с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в вышеуказанных случаях не нужно. Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  1. не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России ().
  2. налоговые резиденты РФ;

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  1. доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет () либо пяти лет, и имущественных прав;
  2. выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  3. доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  4. доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
  5. доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  6. вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Налоговые вычеты для физических лиц

руб.

за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб.

и на руки работник получит 9480 руб. Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию. Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  1. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
  2. имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();
  3. инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();
  4. стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
  5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
  6. социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
  7. профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию. Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты ().

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (). Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

руб.

(). Таким образом, начиная с 1 января 2021 года в отношении доходов, дата выплаты которых приходится уже на 2021 год, будет применяться шкала ставок – так называемая комбинированная ставка, состоящая из твердой ставки и процентной ставки для доходов, превышающих 5 млн руб., пояснил представитель ФНС России.

Возникает ли у налогоплательщика обязанность уплатить НДФЛ в случае, если он не получает дохода? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно! Напомним, идею введения «налога для богатых» озвучил Президент РФ Владимир Путин в ходе своего обращения к гражданам 23 июня 2020 года.

Он подчеркнул, что действующая с 2001 года плоская шкала НДФЛ свои задачи выполнила – она позволила вывести зарплаты и доходы из тени, упростить налоговое администрирование. И сейчас в условиях нового администрирования, внедрения цифровых технологий у государства появилась возможность более дифференцированно распределять налоговую нагрузку и направлять дополнительное финансирование на решение конкретных, общественно значимых задач. По словам Михаила Сергеева, одним из факторов, обусловивших принятие соответствующего закона, стал социальный запрос общества, призывающий к соблюдению принципа социальной справедливости – «кто больше получает, тот больше платит».

Эксперт обратил внимание на следующие важные нюансы нового правового регулирования, связанные с введением прогрессивной шкалы налогообложения: в случае превышения лимита в размере 5 млн руб.

в год повышенная ставка будет применяться только к той части доходов, которая превышает данное значение, следовательно, автоматического пересчета всего налога не потребуется; поправки имеют ярко выраженный социальный характер, поскольку налог, исчисленный с повышенной ставкой 15%, будет уплачиваться отдельным платежным поручением на отдельный КБК (Минфин России уже утвердил необходимые коды), и собранные таким образом деньги пойдут

НК РФ Статья 207.

Налогоплательщики

Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.(п. 2.1 введен Федеральным от 29.11.2014 N 379-ФЗ)2.2.

Физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, признается налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года в случае представления таким физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) , составленного в произвольной форме.

Указанное заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный настоящего Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.(п.

Указанное заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный настоящего Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.(п.

2.2 введен Федеральным от 31.07.2020 N 265-ФЗ)3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.(п.

3 введен Федеральным от 27.07.2006 N 137-ФЗ)КонсультантПлюс: примечание.П.

4 ст. 207 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2021 года.4.

В случае, если в налоговом

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

(см. текст в предыдущей редакции)возмещением стоимости полагающегося натурального довольствия (а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме);(в ред.

Федерального от 23.11.2020 N 374-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников;оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места

НК РФ Статья 218.

Стандартные налоговые вычеты

(см.

текст в предыдущей редакции)лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;(в ред. Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;(в ред.

Федеральных законов от 29.12.2000 , от 25.07.2002 )(см. текст в предыдущей редакции)военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;(в ред. Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см.
Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

  • Статья 233. Утратила силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 19.07.2009 №202-ФЗ.

Назад Ctrl + ← Далее Ctrl + →

  • 14. Положения, предусмотренные пунктами 3 и 10 настоящей статьи, при определении рыночных цен финансовых инструментов срочных сделок и рыночных цен ценных бумаг применяются с учетом особенностей, предусмотренных главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» и главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

  • Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе договоров транспортной экспедиции, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо являющихся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случае, если при определении ими налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении данных договоров.
  • Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
  • Для целей исчисления налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей главой и налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ иностранная организация вправе самостоятельно признать себя налоговым резидентом Российской Федерации по своему выбору с 1 января календарного года, в котором представлено заявление о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации, либо с момента представления в налоговый орган заявления о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации.

  • 1.3. Установленные настоящей статьей особенности исчисления и уплаты налога с дохода, удерживаемого налоговым агентом в соответствии с главой 23 НК РФ, распространяются на исчисление и уплату налога российскими организациями, выплачивающими доход, также в случае, если фактическим получателем такого дохода признается физическое лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации. При этом применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ.

  • доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

  • 3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ;

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ, Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ, Федеральный закон от 23.12.2010 N 385-ФЗ, Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ, Федеральный закон от 07.03.2011 N 23-ФЗ, Федеральный от 21.04.2011 N 77-ФЗ, Федеральный от 21.06.2011 N 147-ФЗ, Федеральный закон от 18.07.2011 N 235-ФЗ 1.

Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физлицу доходах (п.

1 ст. 230 НК РФ). 2. Прописан порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). 3. Излишне удержанный НДФЛ в связи с приобретением работником статуса налогового резидента возвращается налоговой инспекцией при подаче физлицом декларации по итогам года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). 4. Налоговый агент при определении базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, операциям РЕПО с ценными бумагами и операциям займа ценными бумагами должен учитывать документально подтвержденные расходы физического лица, произведенные без участия этого налогового агента (п.
1.1 ст. 231 НК РФ). 4. Налоговый агент при определении базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, операциям РЕПО с ценными бумагами и операциям займа ценными бумагами должен учитывать документально подтвержденные расходы физического лица, произведенные без участия этого налогового агента (п. 18 ст. 214.1 НК РФ). 5. Вступила в силу ст.

214.3 НК РФ, которая устанавливает особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

6. При расчете налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг рыночную стоимость последних следует определять на дату заключения сделки (п. 4 ст. 212 НК РФ). 7. Доходы от реализации акций или долей участия в уставном капитале российских организаций при соблюдении определенных условий не облагаются НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). 8. Установлен порядок учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства (п.

4 ст. 223 НК РФ). 9. НДФЛ не облагаются средства, полученные из бюджета на развитие личного подсобного хозяйства (п. 13.1 ст. 217 НК РФ). 10. Доходы от осуществления трудовой деятельности соотечественников, а также членов их семей, переселившихся на постоянное место жительства в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п.

3 ст. 224 НК РФ). Открыть полный текст документа

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2)

,от 23.07.2008 , от 13.10.2008 , от 24.11.2008 ,от 24.11.2008 , от 24.11.2008 , от 26.11.2008 ,от 01.12.2008 , от 04.12.2008 , от 22.12.2008 ,от 22.12.2008 , от 22.12.2008 , от 25.12.2008 ,от 25.12.2008 , от 30.12.2008 , от 30.12.2008 ,от 30.12.2008 , от 30.12.2008 , от 30.12.2008 ,от 14.03.2009 , от 28.04.2009 , от 03.06.2009 ,от 03.06.2009 , от 28.06.2009 , от 17.07.2009 ,от 17.07.2009 , от 17.07.2009 , от 18.07.2009 ,от 19.07.2009 N 201-ФЗ, от 19.07.2009 (ред. 27.12.2009),от 19.07.2009 , от 19.07.2009 , от 24.07.2009 ,от 24.07.2009 , от 27.09.2009 , от 30.10.2009 ,от 09.11.2009 , от 23.11.2009 , от 25.11.2009 ,от 25.11.2009 , от 25.11.2009 , от 28.11.2009 ,от 28.11.2009 , от 28.11.2009 , от 28.11.2009 ,от 17.12.2009 , от 17.12.2009 , от 27.12.2009 ,от 27.12.2009 , от 27.12.2009 , от 05.04.2010 ,от 05.04.2010 , от 30.04.2010 , от 08.05.2010 ,от 19.05.2010 , от 02.06.2010 , от 17.06.2010 ,от 05.07.2010 , от 27.07.2010 , от 27.07.2010 ,от 27.07.2010 , от 30.07.2010 (ред 28.12.2010),от 28.09.2010 , от 03.11.2010 , от 03.11.2010 ,от 08.11.2010 , от 15.11.2010 , от 27.11.2010 ,от 27.11.2010 , от 27.11.2010 , от 27.11.2010 ,от 27.11.2010 , от 29.11.2010 ,от 28.12.2010 (ред. 26.07.2019),от 28.12.2010 , от 28.12.2010 , от 28.12.2010 ,от 07.03.2011 , от 07.03.2011 , от 21.04.2011 ,от 21.04.2011 , от 03.06.2011 , от 04.06.2011 ,от 07.06.2011 , от 21.06.2011 , от 01.07.2011 ,от 11.07.2011 , от 18.07.2011 ,от 18.07.2011 (ред.

28.11.2011), от 18.07.2011 ,от 18.07.2011 (ред. 21.11.2011), от 18.07.2011 ,от 19.07.2011 , от 19.07.2011 , от 20.07.2011 ,от 21.07.2011 , от 07.11.2011 , от 16.11.2011 ,от 16.11.2011 , от 16.11.2011 , от 16.11.2011 ,от 21.11.2011 , от 21.11.2011 , от 28.11.2011 ,от 28.11.2011 , от 28.11.2011 , от 28.11.2011 ,от 30.11.2011 , от 30.11.2011 ,от 03.12.2011 (ред. 28.07.2012), от 03.12.2011 ,от 06.12.2011 , от 07.12.2011 N 417-ФЗ, от 29.02.2012 ,от 30.03.2012 , от 23.04.2012 , от 03.05.2012 ,от 05.06.2012 , от 14.06.2012 ,от 25.06.2012 (ред.

03.12.2012),от 29.06.2012 , от 29.06.2012 , от 10.07.2012 ,от 28.07.2012 , от 28.07.2012 , от 28.07.2012 ,от 02.10.2012 (ред.

30.10.2017)

Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

>> Глава 23Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лицКомментарии к главе 23 Налогового кодекса РФ — Налог на доходы физических лицНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) является самым древним инструментом взимания податей в казну, берущим начало во времена царствования династии Рюриковичей.

В настоящее время этот вид налогообложения практикуется во всех развитых странах. В России налоги этой категории регламентируются главой 23 Налогового Кодекса, в которой даны все определения и расписаны все основные процедуры.Как утверждает НК РФ, НДФЛ, плательщиками этого налога являются, как граждане Российской Федерации, так и иностранцы, получающие доходы на территории России. Если получающий доходы гражданин любого государства находится на территории нашей страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, он автоматически становится налоговым резидентом, который обязан уплачивать НДФЛ.

Отдельно стоит указать, что при описанных временных условиях лица без гражданства также должны уплачивать данный налог.Срок уплаты НДФЛ напрямую зависит от субъекта, который делает отчисления и сдаёт отчётность в налоговые органы. Это может быть как физическое лицо, непосредственно получившее доход, так и работодатель, ответственный за удерживание и перечисление данного налога из заработной платы сотрудников.

Это может быть как физическое лицо, непосредственно получившее доход, так и работодатель, ответственный за удерживание и перечисление данного налога из заработной платы сотрудников. Если речь идёт о наёмных работниках, то налог должен быть уплачен в течение следующего дня, следующего за днём выдачи зарплаты.

Срок самостоятельной подачи декларации за прошедший налоговый период – до 2 мая. За себя физическое лицо может уплатить НДФЛ до 15 июля текущего года.

Оплатить данный налог в режиме онлайн можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России.Согласно НК РФ НДФЛ работающих лиц рассчитывается по ставке 13%, которая удерживаться с основного дохода (заработной платы).

Отдельная ставка в 35% введена для следующих видов доходов граждан:

  • лотерейный выигрыш (выигрышные ставки в букмекерских конторах) свыше 4000 рублей в календарный год;
  • начисление банковских процентов на личные вклады;
  • прибыль, получаемая за счёт временного пользования кооперативными денежными средствами;
  • косвенный доход, полученный в результате снижения процентных ставок ипотечного кредита;
  • доходы учредителя (дольщика, акционера) любых обществ и компаний

Налог с доходов физических лиц не взимается при следующих операциях:

  • реализация объектов недвижимости, которые находятся в собственности более 3-х лет;
  • сделки по наследованию или дарению;
  • продажа автомобиля, находившего в собственности более трёх лет;
  • при продаже собственности, продажная стоимость которой равна или меньше получаемой от реализации суммы (документальное подтверждение)

НДФЛ для иностранных граждан, реализующих любую недвижимость на территории России, составляет 30% от оценочной стоимости объекта.Имущественный вычет из налога на доходы физических лиц может применяться в случае реализации недвижимости стоимостью до 1 млн. рублей, если таковая находилась в собственности менее 3-х лет. Срок исчисляется от даты государственной регистрации недвижимого объекта, проставленной в свидетельстве.

При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, применяется налоговый вычет размером в 250 000 рублей. Физические лица также вправе применять так называемые «детские» вычеты для граждан, имеющих детей, профессиональные и социальные вычеты.Согласно последним изменения в НК РФ НДФЛ в 2017 году будет рассчитывать так же, как и в предыдущие периоды. А вот срок уплаты НДФЛ изменился в пользу налогоплательщиков – с 2017 года уведомить налоговый орган о своих доходах физические лица могут до 2 мая.

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ, Федеральный закон от 04.10.2014 N 285-ФЗ, Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, Федеральный от 24.11.2014 N 368-ФЗ, Федеральный от 29.11.2014 N 382-ФЗ, Федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ, Федеральный от 23.11.2015 N 320-ФЗ С 23 ноября 2015 года- сумма возмещения физлицу понесенных при рассмотрении дела судебных расходов, которая выплачивается по решению суда, не облагается НДФЛ (п. 61 ст. 217 НК РФ) С 1 января 2015 года- установлены особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (п.

п. 12, 14, 20 ст. 214.1, п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ) — введены инвестиционные налоговые вычеты (ст.

219.1 НК РФ) — уточнен перечень доходов, полученных от источников за пределами РФ (пп.

1 п. 3 ст. 208 НК РФ) — установлены особенности определения налоговой базы по операциям с депозитарными расписками и представляемыми ценными бумагами (п.

п. 6.1, 13 ст. 214.1 НК РФ). — ставка НДФЛ в отношении доходов физлиц — налоговых резидентов РФ от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, составляет 13 процентов (гл. 23 НК РФ) — база по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется отдельно от базы по иным доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (абз. 2 п. 2 ст. 210 НК РФ) — при формировании базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, не учитываются налоговые вычеты (абз.

2 п. 3 ст. 210 НК РФ) — физлицо вправе получить социальный вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет (пп.

4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ) — выплачиваемая в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в РФ» компенсация части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательной организации, реализующей образовательную программу дошкольного образования, не облагается НДФЛ (п. 42 ст. 217 НК РФ) — иностранные граждане могут осуществлять трудовую деятельность по найму на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ, в том числе в организациях, у индивидуальных предпринимателей и (или) у частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (пп.

2 п. 1 ст. 227.1 НК РФ) — если предприниматель, осуществляющий в субъекте РФ по месту своего учета деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, представил в инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика указанного сбора, то он вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный по итогам налогового периода по ставке 13 процентов, на сумму торгового сбора, который уплачен в этом периоде (п. 5 ст. 225 НК РФ) — суммы прибыли контролируемой иностранной компании признаются полученными от источников за пределами РФ доходами физлица, контролирующего данную компанию (пп.