Ндс 10 процентов ашан


Письмо Минфина России от 25.03.2019 № 03-07-07/20258


креветки мороженой и молок рыбных мороженых (лососевых рыб и минтая) в следующих случаях: — при реализации российской организацией (производителем продукции или приобретавшей готовую продукцию для последующей продажи) другой российской организации, которая вывозит продукцию на экспорт; — при реализации российской организацией (производителем продукции или приобретавшей готовую продукцию для последующей продажи) другой российской организации или физлицам, без последующего вывоза продукции на экспорт? Какие документы будут служить основанием для применения ставки НДС в размере 10% при реализации креветки северной мороженой и молок рыбных мороженых (лососевых рыб и минтая) на территории РФ? Ответ: В связи с письмом по вопросу о размере ставки налога на добавленную стоимость, применяемой при реализации рыбных продуктов, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковинка чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов).

В соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ЕАЭС) определяются Правительством Российской Федерации.

Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 г. Москва Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов

Продукты сухие молочные и сливочные (92 2331-92 2334) 92 2350 Продукты кисломолочные сухие, сублимированные (92 2351-92 2354) 92 2360 Молоко сухое, сублимированное обезжиренное (92 2361, 92 2362) 92 2370 Пахта сухая и продукты сухие из пахты (92 2371-92 2373) 92 2380 Заменитель цельного молока сухой (92 2381) 92 2390 Сыворотка сухая и продукты сухие из сыворотки (92 2391-92 2393) 92 2400 Продукты молочные обезжиренные (включая сыр и брынзу) (92 2410-92 2482) 92 2500 Сыры жирные (включая брынзу) (92 2510-92 2592) 92 2600 Продукты и консервы молокосодержащие (92 2610-92 2689) из 92 2710 Молоко сгущенное (92 2711, 92 2714-92 2719) из 92 2720 Сливки сгущенные (92 2721, 92 2724, 92 2729) 92 2810 Мороженое сливочное (92 2811-92 2815) 92 2820 Мороженое молочное (92 2821-92 2825) 92 2840 Мороженое любительское, кисломолочное, щербет (92 2841-92 2847) 92 2870 Мороженое пломбир (92 2871-92 2875) из 92 2880 Мороженое мягкое (92 2881, 92 2882) 92 2890 Смеси для мягкого мороженого (92 2891-92 2893) из 92 2910 Казеин сухой (92 2912) 92 2920 Сахар молочный (92 2921-92 2925) 92 2930 Сыворотка сгущенная (92 2931, 92 2932) 92 3210 Отходы молочной промышленности (92 3211-92 3213) 92 3220 Отходы маслосыродельной промышленности (92 3221-92 3229) 98 1112 Молоко молочного скота 98 1212 Молоко мясного скота 98 1512 Молоко буйволиц 98 1712 Молоко ячих 98 1912 Молоко коровье 98 3112 Молоко тонкорунных овец 98 3122 Молоко полутонкорунных овец 98 3132 Молоко полугрубошерстных овец 98 3142 Молоко грубошерстных овец (без каракульских и смушковых) 98 3152 Молоко каракульских и смушковых овец 98 3712 Молоко пуховых коз 98 3722 Молоко шерстных коз 98 3732 Молоко молочных коз 98 3742 Молоко грубошерстных коз 98 3912 Молоко овечье и козье 98 3922 Молоко овечье 98 3932 Молоко овечье (без каракульских и смушковых) и козье 98 3952 Молоко козье 98 5112 Молоко основного стада племенных лошадей 98 5212 Молоко взрослых пользовательных лошадей 98 5912 Молоко кобылье 98 6112 Молоко оленье 98 6712 Молоко дромедаров

НДС 10 процентов в 2021 году

для ставки НДС 10% перечень пополнился четырьмя позициями льготируемых товаров:

  1. ракообразные — немороженые, относящиеся к продукции рыбоводства (ОКПД2 ), и мороженые морские (ОКПД2 10.20.31.110);
  2. рыбные печень и молоки — свежие/охлажденные (ОКПД2 10.20.12), а также мороженые (ОКПД2 10.20.16).

Также с 1 июля разрешено льготное налогообложение без ограничений следующей продукции, ввозимой в РФ:

  1. яйца домашних кур (ТН ВЭД 0407 11 000 0);
  2. яйца прочей домашней птицы (ТН ВЭД 0407 19).

Список детских товаров, к которым применима пониженная ставка НДС, утвержден тем же Постановлением № 908 от 31.12.2004.

В перечне представлены группы товаров, включающие:

  1. подгузники,
  2. игрушки и т.п.
  3. обувь (кроме спортивной),
  4. товары для школы (тетради, дневники, счетный материал, альбомы для рисования/черчения, папки, обложки для тетрадей, пеналы и др.),
  5. детскую одежду,
  6. детские кровати, матрацы,
  7. детские коляски,

Периодические издания и книжная продукция облагаются 10% НДС в соответствии с перечнем, утвержденным правительственным Постановлением № от 23.01.2003 (ред. от 15.07.2021). Периодическое печатное издание – это регулярно издаваемые (не реже 1 раза в год) газеты, журналы, альманахи, информационные бюллетени и т.п., имеющие постоянное название и текущий номер.

В облагаемый по ставке НДС 10% перечень товаров книжной индустрии входят книги, связанные с образованием, наукой, культурой (книги, брошюры, альбомы по искусству, ноты, издания для слепых, отрывные календари), в т.ч.

в аудиоформате и распространяемые через интернет. С 01.01.2021 г. в перечень включены электронные версии книг, а также книги на дисках и иных физических носителях. К льготируемой периодике и книжной продукции не относятся издания рекламного (когда реклама превышает 45% от объема издания) и эротического характера.

К льготируемой периодике и книжной продукции не относятся издания рекламного (когда реклама превышает 45% от объема издания) и эротического характера. Постановлением Правительства № от 15.09.2008 (ред.

от 06.02.2020) определено, что под льготную ставку попадают медицинские товары как российского так и иностранного производства, а именно:

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

  1. авиаперевозки пассажиров и багажа внутри РФ.
  2. продукты из подпункта 1 п. 2 ст. 164 НК РФ — это мясная и молочная продукция, крупы, макаронные изделия, продукты для детей и здорового питания;
  3. образовательные, культурные, научные книги и журналы, которые выходят с определенной периодичностью. Чтобы отнести периодику к этой категории, книги или журналы должны выпускаться не реже одного раза в год (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ). Кроме того, право на ставку НДС 10%должно подтвердить Минцифры специальной справкой (Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41, п. 2 Указа Президента РФ от 20.11.2020 № 719). Журналы и книги не облагаются 10-процентной ставкой, если объем страниц рекламного или эротического характера в них более 45 процентов (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);
  4. некоторые иностранные и российские медтовары из пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ. Это товары как отечественного, так и зарубежного производства: лекарства, медицинские изделия (кроме совсем освобожденных от НДС);
  5. детская продукция из подпункта 2 п. 2 ст. 164 НК РФ — это детская одежда, обувь, игрушки;

Это лишь краткое общее описание льготных промтоваров. Конкретные списки товаров, облагаемых по 10-процентному НДС, утверждены постановлениями Правительства РФ. Именно в этих перечнях следует проверять товар по ОКПД или ТН ВЭД на соответствие льготной ставке НДС.

Об этих постановлениях мы расскажем далее. Как мы уже упоминали, по сниженной ставке НДС облагаются только те хозтовары, коды которых по ОКПД или ТН ВЭД ЕАЭС упоминаются в специальных списках Кабмина РФ (п.

2 ст. 164 НК РФ). Причем неважно, в каком перечне вы нашли товар: в ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС. И в том, и в другом случае можно использовать льготную ставку. Важно, чтобы вы обнаружили код хотя бы в одном из списков (п.

20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, письма Минфина РФ от 06.05.2019 № 03-07-14/32743, ФНС РФ от 22.03.2017 № При ввозе можно применять ставку 10% только при условии, что код ввозимой продукции есть в перечне с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС.

НДС 10 процентов

Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;

  • Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
  • Все виды овощей;
  • Фрукты местного производства.
  • Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом.

    Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании. Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

    • Швейные изделия;
    • Обувь летняя, зимняя, специальная;
    • Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
    • Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
    • Постельные принадлежности;
    • Памперсы и ряд гигиенических средств;
    • Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д.

    Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми.

    В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми. Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

    Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий.

    Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера. Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны.

    НДС: что это, как считается и как с ним работать

    Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше.

    Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье. Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ. В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму.
    В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму. Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях:1.

    Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем. НДС в этом случае удерживают из суммы сделки.Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%.

    Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет. Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы. 2. Приобретает или арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета.

    Налоговая база по НДС — сумма арендной платы или стоимость покупки имущества. Например, ООО платит аренду 360 000 ₽ в месяц, в том числе НДС 20%. В этом случае 60 000 ₽ налога ООО платит государству как агент, а 300 000 ₽ перечисляет арендодателю.

    3. Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи. 4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности.

    Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению. 5. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС.

    Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры. Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают. ИП работает на УСН и не платит НДС.

    Но если предприниматель арендовал у государства помещение, он обязан заплатить НДС с этой сделки и подать декларацию.

    Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?

    Давайте разберемся в статье, что это за товары, а также как быть с вычетом по НДС в ситуации, когда товары купили по ставке 20%, а реализуем по 10%. Перечень товаров, облагаемых по ставке 10%, установлен п.

    2 ст. 164 НК РФ. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов. Об этом поговорим ниже. Если наименование и код вашего товара совпадают с указанными в перечне, применяется ставка 10% (Письма Минфина России от 30.12.2020 N 03-07-07/116034, от 07.04.2020 N 03-07-07/27433, от 30.04.2019 N 03-07-07/31880).

    Поэтому, прежде чем применить эту ставку, убедитесь, что ваши товары включены в данные перечни.

    Кроме того, до 31 декабря 2021 г. включительно ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп.

    4.1 — 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

    Ставка НДС 10% применяется при реализации следующих категорий товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ): продовольственные товары, которые перечислены в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, например: мясо, молоко, яйцо, рыба, крупы, макаронные изделия, овощи, продукты детского и диабетического питания; товары для детей, перечисленные в пп.
    1 п. 2 ст. 164 НК РФ, например: мясо, молоко, яйцо, рыба, крупы, макаронные изделия, овощи, продукты детского и диабетического питания; товары для детей, перечисленные в пп.

    2 п. 2 ст. 164 НК РФ. К ним относятся в том числе детская одежда и обувь, детские кровати и матрацы, игрушки; периодические печатные издания и книги, которые связаны с образованием, наукой и культурой. К периодическим печатным изданиям относятся любые издания с постоянным названием и текущим номером, которые выходят раз в год или чаще (газеты, журналы, альманахи, бюллетени и т.д.) (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки НДС 10% у вас должна быть справка, которую выдает Минцифры России (п.

    2 Примечаний к Перечню видов периодических печатных изданий и книжной продукции, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41, п. 2 Указа Президента РФ от 20.11.2020 N 719).

    Ставка НДС 10% не применяется при реализации периодических печатных изданий

    НДС на продукты питания

    К таким документам относятся:

    1. сертификат соответствия;
    2. декларация соответствия.

    К сожалению, есть судебная практика не в пользу налогоплательщиков, которые пытаются документально подтвердить 10% ставку НДС (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2014 № А56-9963/2013, ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А40/1415-08).

    В соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], налоговая база и налог, исчисленные по ставке НДС 10%, отражаются в строке 020 (графах 3 и 5) декларации по НДС.

    Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Нулевая ставка НДС согласно п.1. ст. 164 НК РФ работает при продаже продуктов питания за пределы РФ.

    Налогоплательщик должен самостоятельно обосновать применение этой ставки и в течение 180 суток со дня прохождения таможни предоставить документы:

    1. копии товаросопроводительных/транспортных документов либо их реестров, включая электронные;
    2. копии договоров с контрагентами.
    3. копии таможенных деклараций либо их реестров, включая электронные, в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 1 закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ «Об изменениях в ст. 165 НК РФ»;

    При применении нулевой ставки налогоплательщик заполняет раздел 4 декларации по НДС. Если он не смог вовремя собрать указанный выше пакет документов, он имеет право только на применение налоговой ставки НДС в размере 20% или (при выполнении соответствующих условий, описанных выше) – 10%.

    В таких случаях в налоговой декларации по НДС заполняют раздел 6.

    Компании и ИП освобождаются от НДС в любом из двух случаев:

    1. В соответствии с пп 5. п 2. ст. 149 НК РФ — если они произвели или реализовали продукты в столовых образовательных или медицинских учреждений. И все же тогда налогоплательщик тоже обязан самостоятельно обосновать освобождение от расчета и уплаты НДС. Для этого он, в соответствии с письмом Минфина РФ от 03.12.2014 № 03-07-15/61906, должен предоставить лицензии на оказания медицинских либо образовательных услуг.

    Минфин России рассказал, когда можно применить ставку НДС 10% при продаже продукции собственного производства

    Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

    Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

    Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    19 июля 2021 Организация вправе применять ставку НДС в размере 10% в отношении операций по реализации продукции, в том числе собственного производства, указанной в соответствующих перечнях.

    Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2021 г. № 03-07-07/41742 «». Иначе реализация будет облагаться по общей ставке 18% (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 апреля 2021 г.

    № 03-07-07/27259 «»). Финансисты указали, что продовольственные товары облагаются по ставке НДС 10%, если код, соответствующий данному виду товара содержится в ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС (Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.

    № 908 «»). Подлежит ли налогообложению НДС передача конрагенту сувенирной продукции в дополнение к основному товару? Узнайте из материала «Объект налогообложения НДС» в «Энциклопедии решений.

    Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно! То есть эти перечни применяются, если налогоплательщик реализует продукцию собственного производства, которая произведена из продуктов, закупленных у поставщиков с уплатой поставщику НДС по ставке 10%.

    Согласно к реализации продовольственных товаров, указанных в данном пункте, применяется ставка НДС 10%.

    Например, по пониженной ставке НДС облагается хлеб, макаронные изделия, молоко.

    Теги: , , , , Источник: Документы по теме:

    • Письмо Минфина России от 19 июня 2021 г. № 03-07-07/41742 «»

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

    Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

    Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

    1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

    3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Калькулятор НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг.

    Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

    Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.

    Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.

    Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов. Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету.

    Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС. Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2021 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула: Сумма: (1+ ставка НДС: 100) Как это сделать на калькуляторе: Шаг 1.

    Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2. Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

    Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек. Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно. Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

    • Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
    • Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

    ООО «Ромашка» продает кирпичи.

    Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

    Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили) Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС: 15 000: 1,18 = 12 712 рублей В расчетных документах и счетах-фактурах указываем: Стоимость без НДС =12 712 рублей НДС 18% = 2 288 рублей Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

    ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы.

    Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей.

    Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

    Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога: 300 000: 1,2 = 250 000 рублей В расчетных документах и счетах-фактурах указываем: Стоимость без НДС = 250 000 рублей НДС 20% = 50 000 рублей Стоимость с НДС = 300 000 рублей.

    Создание акта приема-передачи Заведение первичных документов без бухгалтера Формирование накладной ТОРГ-12 в несколько кликов — это простой и удобный веб-сервис для ведения учета, расчета зарплаты, отправки отчетности через интернет и уплаты налогов и сборов. Сервис подходит для ИП и компания малого бизнеса.

    В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

    • Легко ведите учёт и заводите первичку
    • Отправляйте отчётность через интернет
    • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
    • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

    Применение новых ставок НДС: не все так просто

    Соответствующие данные продавец заносит в книгу продаж (п. 3 и 17 Правил ведения книги продаж). Предъявленный продавцом (абз.

    2 п. 1, 3 ст. 168, п. 5.1, 6 ст.

    169 НК РФ) покупатель вправе заявить к вычету (п.

    12 ст. 171 НК РФ). В момент отгрузки (с октября 2019 года и далее) продавец исчислит НДС по ставке 20 % (п. 3 ст. 164, п. 14 ст. 167 НК РФ), при этом заявит к вычету «авансовый» НДС по ставке 10/110 (п.

    8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

    Покупатель, в свою очередь, учтет в составе вычетов «входной» НДС по ставке 20 % и восстановит «авансовый» НДС по ставке 10/110 (пп.

    3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Но поскольку сумма налога по сделке из-за изменения ставки меняется, стороны могут договориться о доплате налоговой разницы.

    Во всяком случае именно такие рекомендации давала ФНС в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] для схожей ситуации: повышения с 01.01.2019 базовой ставки.

    Важный момент: если между сторонами возникают разногласия, обязательно нужно обращать внимание на то, как установлена цена договора.

    Если она установлена с указанием:

    1. «цена, в том числе НДС» (или просто «цена») – повышение ставки оплачивает продавец, если не договорится с покупателем об увеличении цены.
    2. «цена, кроме того НДС» – дополнительные затраты несет покупатель. Компенсировать доплату он сможет при наличии права на вычет;

    Итак, в пп.

    1 п. 2 ст. 164 НК РФ пальмовое масло с 01.10.2019 не числится, вместе с тем в Перечне ТН ВЭД оно осталось (соответствующие коррективы на 01.12.2019 еще не внесены). Вероятнее всего, данный факт не станет препятствием для взимания таможенниками «ввозного» НДС по ставке 20 % (ведь нормы Налогового кодекса на основании п.

    1 ст. 4 имеют приоритет над подзаконными актами, в том числе над постановлениями Правительства РФ).

    Начисление этого налога в отчетности не отражается; вычет будет произведен в сумме уплаченного (20 %-го) налога и отражен в декларации по НДС в строке 150

    «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров…»

    разд.

    Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, расширен

    В частности, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 1 февраля 2012 г. № А56-29589/2011 указал, что если нет сертификата, то применять льготную ставку нельзя (у организации не было сертификата соответствия на мясо и мясопродукты).

    Это судебное решение интересно тем, что его поддержал ВАС РФ. Своим определением от 24 мая 2012 г. № ВАС-5969/12 он отказал в передаче данного дела для рассмотрения в Президиум ВАС РФ.

    Судьи подчеркнули, что мясо и мясопродукты – это продовольственные товары, подлежащие обязательной сертификации и обязательному декларированию соответствия. Поскольку налоговое законодательство не устанавливает, какие именно товары относятся к мясу и мясопродуктам для применения пониженной ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, необходимо представить документы, подтверждающие такое соответствие. Аналогичное решение было принято в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 27 июля 2009 г.

    № А56-31402/2008. Оно также было поддержано ВАС РФ. Своим определением от 4 декабря 2009 г.

    № ВАС-12983/09 он также отказал в передаче дела в Президиум ВАС РФ.

    Согласна с таким подходом и ФНС России (письмо от 1 февраля 2011 г. № Получается, чтобы исключить споры, торговой фирме следует запастись сертификатами соответствия, особенно если речь идет о реализации товаров, которые подлежат обязательной сертификации.

    Перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2009 г. № 982. Иначе дело обстоит, если на территории России реализуются импортные товары, облагаемые по ставке налога на добавленную стоимость 10 процентов.

    Эти товары при ввозе на территорию Таможенного союза систематизируются в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС).

    При этом им присваиваются коды. Эти коды утверждены в приложении к решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г.