Оборотно сальдовая ведомость по синтетическим счета 1 порядка


Оборотно сальдовая ведомость по синтетическим счета 1 порядка

Оборотно-сальдовая ведомость: важные детали


Есть еще один значимый фактор для составления обороток российскими предприятиями. ФНС довольно часто истребует их при проверках — как при традиционном взаимодействии с налогоплательщиками, так и в рамках инновационных способов коммуникации с фирмами, таких как налоговый мониторинг. В частности, в п. 8 приказа ФНС России от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184 указано, что в регламенте информационного взаимодействия между налогоплательщиком и ФНС должно быть зафиксировано обязательство первого по представлению в ФНС оборотно-сальдовых ведомостей в рамках налогового мониторинга.

Советское наследие и современная деловая практика обусловили появление 3 основных разновидностей оборотно-сальдовых ведомостей:

  1. составляемых по аналитическим счетам;
  2. составляемых по совокупности значений в синтетических счетах;
  3. комбинированных, сочетающих в себе предыдущие типы обороток.

Ведомости по совокупности синтетических счетов, составляемые разными предприятиями, в целом будут весьма схожи друг с другом, так как перечень соответствующих счетов утвержден законодательно. В свою очередь, заполнение ОСВ по аналитическим счетам в каждой организации может отличаться весьма специфичными нюансами.

Типовая оборотно-сальдовая ведомость по активному или пассивному счету состоит из 7 столбцов:

  1. сальдо по дебету и кредиту на начало отчетного периода;
  2. название конкретного счета (субсчета);
  3. сальдо по дебету и кредиту на конец отчетного периода.
  4. обороты в рамках отчетного периода по дебету и кредиту;

В зависимости от того, какой счет отражает оборотно-сальдовая ведомость — активный или пассивный, фиксируется увеличение активов в столбцах «Дебет» и их уменьшение в столбцах «Кредит» (для активных счетов) либо, наоборот, уменьшение пассивов в столбцах «Дебет» и увеличение таковых в столбцах «Кредит» (для пассивных счетов).

Оборотно-сальдовая ведомость — регистр бухгалтерского учета, который представляет собой элемент системы сбора и обработки информации.

Как составить и читать оборотно-сальдовую ведомость

Вертикальные колонки – это кредит счетов, горизонтальные строки – дебет. Обороты фиксируются на пересечении, в соответствующей клетке, а итоги по дебету и кредиту по итоговой строке и итоговому столбцу («на уголок») должны совпасть.

Обратите внимание! Срок хранения оборотно-сальдовой ведомости 5 лет (ст.

29 ФЗ «О бухучете»). Активы фирмы возникают не сами по себе, а за счет источников (пассивов). На этом двойном изменении данных по учетным объектам основывается ОСВ. Составление ее рассмотрим на упрощенном примере.

За период прошли по учету хозяйственные операции:

  1. Покупка товара у поставщика 2000 руб. Дт 41 Кт 60.
  2. Безналичная оплата за товар поставщику 2000 руб. Дт 60 Кт 51.
  3. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит 3000 руб. Дт 51 Кт 66.
  4. Перечислена работникам заработная плата 15000 руб. Дт 70 Кт 51.
  5. Поступили на расчетный счет средства от покупателей 7000 руб. Дт 51 Кт 62.
  6. Выдано под отчет 400 руб. Дт 71 Кт 50.

Остатки по счетам на начало периода:

  1. Дт 50 – 500 руб., Дт 51 – 7500 руб., Дт 62 – 7000 руб.
  2. Кт 70 – 15000 руб.

Отраженные в учетных регистрах проводки группируются в ОСВ. Можно предварительно использовать шахматную ведомость для отражения оборотов по счетам и сведения данных. В ОСВ переносится известное из расчетов предыдущего периода начальное сальдо и рассчитывается конечное сальдо текущего периода – активы и пассивы фирмы.

Счет Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ 41 2000 2000 50 500 400 100 51 7500 10000 17000 500 60 2000 2000 62 7000 7000 66 3000 3000 70 15000 15000 71 400 400 Итого 15000 15000 29400 29400 3000 3000 В малом бизнесе, где учет упрощен, а программные средства используются зачастую только для подготовки и сдачи налоговых форм, составлять ОСВ полезно вручную. Если равенства трех пар итогов (начального сальдо, конечного сальдо, оборотов по дебету и кредиту) нет, в расчетах ошибка. Баланс до ее нахождения, исправления составлять нельзя.

Оборотный баланс (оборотная ведомость) по синтетическим счетам

Оборотная ведомость — это таблица, где отражается остаток и обороты по счетам учета.

Оборотные ведомости еще называют оборотно-сальдовыми.
Это связано с тем, что их составляют на основании данных счетов об оборотах за период и остатках по счетам на начало и конец периода.Оборотно-сальдовая ведомость составляется на основании журнала хозяйственных операций и начального баланса.Оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которой на каждый счет отводится отдельная строка.

  1. Реферат Оборотные ведомости 240 руб.
  2. Курсовая работа Оборотные ведомости 470 руб.
  3. Контрольная работа Оборотные ведомости 250 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимостьСуществует три вида оборотных ведомостей:

  1. шахматная (слепая), отражающая исключительно обороты по счетам.
  2. по аналитическим счетам, которая ведется отдельно по каждому счету,
  3. по синтетическим счетам, которая включает все счета,

Предположим, сотрудник организации Иванов получил от своего работодателя наличные деньги в размере 10 000 руб.

на хозяйственные нужды, а его коллега Петров — командировочные в сумме 20 000 руб.Через неделю Иванов отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 9 000 руб.
Петров принес работодателю аналогичный комплект на сумму 19 000 руб.Об особенностях оформления авансового отчета читайте здесь.Как будет выглядеть оборотная ведомость по счету 71, отражающая указанные хозяйственные операции?Оборотная ведомость представляет собой таблицу, графы которой имеют следующие наименования: Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет КредитВ первом столбце оборотной ведомости фиксируются, таким образом:

  1. синтетический счет;
  2. субсчет, по которому учитываются операции, если он введен в применяемый план счетов (в нашем случае он введен и имеет обозначение 71.01)

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных.Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету.Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением.

А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость.В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения. Документ является источником формирования бухгалтерского баланса.Базовое требование ОСВ – соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф.Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.Для наглядного представления приведем пример:

Шахматная ведомость – одна из вариаций «оборотки» по синтетическим счетам.

Схематически она изображается в виде диагональной корреспонденции счетов: по вертикали перечислены счета по дебету, по горизонтали – по кредиту.

Количество столбцов и строк равно числу счетов, имеющих начальное сальдо и обороты за рассматриваемый временной интервал.

Разносится начальное сальдо по счетам.

Все результаты хозяйственных операций разносятся в табличной части единожды на пересечении граф с корреспондирующими счетами.

Затем выводятся итоги по строкам и столбцам по отдельности.
Итог в правом нижнем углу должен сойтись, то есть сумма оборотов по дебету сходится с данными по кредиту.Настройки отчета можно сохранить в 1С.Для этого войдите в настройки отчета по кнопке Показать настройки.В открывшейся

Оборотно‑сальдовая ведомость

Единственный недостаток оборотки — ее трудно читать без знания плана счетов и бухпроводок.

Попробуем представить один день из жизни фирмы в виде ОСВ. Ведите учет, платите налоги и зарплату в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность, финансовый контроль и другие инструменты в одном сервисе. Разберем составление ведомости на примере ООО «Ромашка».
Начнем с остатков. У компании есть:

  1. 150 000 рублей на счете в банке;
  2. материалы на складе на 3 000 рублей;
  3. новый деревообрабатывающий станок за 1 000 000 рублей;
  4. нераспределенная прибыль с прошлых лет 143 000 рублей.
  5. кредит на 5 лет на 1 000 000 рублей;
  6. 10 000 рублей в кассе;
  7. уставный капитал 10 000 рублей;

За день компания совершила следующие операции:

  1. начислила и выплатила зарплату гендиректору 50 000 рублей;
  2. взяла краткосрочный займ в размере 470 000 рублей;
  3. произвела продукцию из всего имеющегося сырья и продала ее за 250 000 рублей.
  4. купила еще один станок за 470 000 рублей и ввела его в эксплуатацию;
  5. купила сырье на 15 000 рублей и частично оплатила;

До построения ОСВ составим проводки совершенных операций. Дт Кт Сумма, руб. Описание 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками» 15 000 Куплены материалы на 15 000 руб.

60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет» 10 000 Переведена часть оплаты за материалы 51 «Расчетный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 470 000 Получен займ, деньги перечислили на счет в банке 26 «Общехозяйственные расходы» 70 «Расчеты с персоналом» 50 000 Начислена зарплата гендиректору 70 «Расчеты с персоналом» 51 «Расчетный счет» 50 000 Перечислена зарплата гендиректору 08 «Вложения во внеоборотные активы» 60 «Расчеты с поставщиками» 470 000 Куплен станок 60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет» 470 000 Перечислена оплата за станок 01 «Основные средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Оборотно-сальдовая ведомость

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера .

регистров : главной книге и оборотно-сальдовой ведомости по всем задействованным счетам бухгалтерского .

за период (выводятся одной записью).

(ОСВ) позволяет проверить (рис .

); прибыль. Рис. 3 помогает осуществлять контроль остатков на .

выбранный документ. Другими словами, оборотно-сальдовая ведомость позволяет проверить «разноску» первичной . отчетность. Главная книга и оборотно-сальдовая ведомость являются основой для формирования баланса .

. данные об исполнении бюджета ПБС.

по счету. Обороты счета. Доступ . 2 . Сформируем отчет « по счету». В отчете « по счету» следует .

отчет». Таким образом сформирован отчет « по счету 302.23». В . следует обновить ранее сформированный отчет « по счету 302.23».

Отчет . . не поддержали штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей Организация заявила НДС к возмещению . покупке оборудования. Среди них были оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08 . , которые подтверждают право на вычет.

Оборотно-сальдовые ведомости его не подтверждают, поэтому оснований . документов открытый. Полагаем, лучше представить оборотно-сальдовые ведомости, чтобы избежать споров с проверяющими . . поможет отчет « » (рис. 3).

Перейдем в раздел: « Отчеты» – « по счету . по закрытию года воспользуемся отчетом « ». Если по ОСВ после проведения .

. . Для примера перейдем в оборотно-сальдовую ведомость раздела «Отчеты – » и выделим ячейки, которые . . учета на примере оборотно-сальдовой ведомости по счету в разделе: « Отчеты» – « по счету .

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам


Подразделяются на расчетные, использующие денежные измерители, и материальные, использующие натуральные измерители. Примером первых могут служить «оборотки» по , 76, сч.; вторых – по , 04, , сч. Сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для анализа поступления и выбытия активов, управления расчетов с партнерами (поставщиками), подотчетниками, подрядчиками или клиентами.

В отличие от «обороток» по синтетическим бухсчетам аналитические табличные ведомости могут не иметь внутренних равенств, но обязаны совпадать с рассматриваемым детально бухгалтерским счетом.

В связи с тем, что оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для получения совокупных данных учета, составление таблицы выполняется на конец того временного периода, за который формируется финансовая или управленческая отчетность. Перед тем, как использовать информацию, необходимо проверить все ли текущие операции отражены в бухгалтерской программе: каждая пропущенная потребует внесения изменений в «оборотку». Бухсчет (наименование) Начальный остаток (руб.) Обороты (руб.) Конечный остаток (руб.) Д К Д К Д К Сч.

01 «Основные средства» 355 355 Сч. 02 «Амортизация ОС» 40 10 50 Сч.

10 «Материалы» 55 120 45 130 Сч. 20 «Основное производство» 70 55 15 Сч.

25 «Общепроизводственные расходы» 25 25 Сч. 51 «Расчетный счет» 250 140 275 115 Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 520 250 290 560 Сч.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 100 240 165 25 Сч.

80 «Уставный капитал» 10 10 Сч. 84 «Нераспределенная прибыль» 70 70 Сч.

90 «Продажи» 350 350 Сч. 91 «Прочие доходы/расходы» 5 5 Сч. 99 «Прибыли/убытки» 80 70 50 100 Итого: 740 740 1270 1270 715 715 Такая «оборотка» формируется отдельно по нужному счету, где есть аналитика.

uma-sovsem.net

В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять.

Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода.

Могут составляться как для синтетических, так и для аналитических счетов. Правило трех равенств:

  1. Остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту
  2. Обороты по дебету = обороты по кредиту
  3. Остатки на конец по дебету — остатки на конец по кредиту

Оборотная ведомость для синтетических счетов имеет следующий вид. И содержит перечень по счетам, начальным остаткам на них, оборотам и остаткам на конец периода.

Оборотная ведомость для аналитического счета 60 «Поставщики и подрядчики» выглядит так, и содержит данные по конкретному счету в разрезе по каждому поставщику.

Как мы видим итоги оборотов в аналитических счетах не равны друг другу, это обуславливается тем, что в синтетических счет если один счет дебетуется другой обязательно кредитуется, в аналитических счетах запись будет сделана либо по кредиту либо по дебету счета. Аналитические ведомости позволяют выявить несоответствие данных синтетического и аналитического учета. Пример: На 1 января организация имеет остатки по счетам.

За январь произведены следующие хозяйственные операции.

Составим оборотную ведомость за январь.

  1. Впишем все задействованные счета и их названия.
  2. Внесем начальные остатки из исходные данных.
  3. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов.
  4. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот. Прибавляем оборот по кредиту и вычитаем оборот по дебету.
  5. Посчитаем итоги, сверим их сходство.

Как составить шахматную ведомость и что это такое читаем тут. Домашнее задание. 1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость.

Укажите названия счетов. Имеются остатки по счетам:

  • 01 — 10 000 руб.
  • 50 — 1500 руб.
  • 66 — 1500 руб.
  • 70 — 1000 руб.
  • 80 — 10 000 руб.
  • 10 — 1200 руб.
  • 68 — 200 руб.

За месяц в предприятии произошли следующие хозяйственные процессы. Отразить их в журнале хозяйственных операций.

  1. Из кассы выдана заработная плата работнику 1000 руб.
  2. Выдана из кассы Иванову под отчет сумма — 500 руб.
  3. Иванов купил материалы, брус, на сумму 300 руб.
  4. Не использованный остаток 200 рублей Ивановым был внесен в кассу.

Все вопросы пишите в комментариях, с удовольствием помогу Вам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

За отчетный период часть материалов была передана в производство, а часть – реализована. ОСВ в данном случае будет выглядеть следующим образом:НазваниеКоличествоЦена за единицу, без НДСКод материалаГвозди50 кг90 руб.5567Эмаль белая100 кг200 руб.5241Грунтовка30 кг100 руб.5874Лак для внешних работ40 кг150 руб.6478Лак на водной основе40 кг160 руб.6214Списание:НазваниеКоличествоСредняя с/с единицыКод материалаГвозди60 кг70 руб.15567Цемент5 мешков500 руб.23258Эмаль желтая5 кг200 руб.35482Реализация:НазваниеКоличествоСредняя с/с единицыКод материалаЭмаль белая60 кг201 руб.45567Клей ПВА30 кг50 руб.56524На счете 41 учитываются товары, которые были куплены компанией для реализации.

В свою очередь, на 43 счете фиксируется готовая продукция. Так, например, ОСВ по 41 счету представляется собой:

По счету 20 отражаются операции, фиксируемые по основному производству.

В частности, по ходу изготовления новой продукции или осуществления работ, накопленные на рассматриваемом счете средства, списываются:

  1. в дебет счета 43 или 90, в случае, когда компания осуществляет учет фактических расходов;
  2. в дебет счета 43, 90 или 40, в обстоятельствах, когда компания ведет учет расходов по нормам.

Также на счете 20 может учитываться незавершенное производство, а именно:

  1. не укомплектованная продукция, которая еще не проходила техническое тестирование.
  2. товары или осуществленные работы, не прошедшие всех этапов, которые включаются в технологический процесс;

Счет 60 используется для обобщения всей информации о получении материалов от поставщиков, потреблении услуг, оплате работ и проч. При этом операции по поставкам фиксируются вне зависимости от того, была ли оплата за товары или нет.В свою очередь, счет 62 является активно-пассивным.

Поэтому в ОСВ может фиксироваться как кредитовое,

Оборотные ведомости

Три пары суммовых колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам учета содержат дебетовые и кредитовые итоги равные друг другу. Это связано с тем, что первые две колонки содержат суммы актива и пассива баланса на начало месяца, а вторые две включают операции за период, записанные посредством двойной записи.

Третья пара колонок – это по существу новый баланс. Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Замечание 1 Обратите внимание, что в колонках «Остаток на начало месяца» и «Остаток на конец месяца» всегда может ставиться только одна сумма. По дебету, если счет активный или по кредиту, если счет пассивный.

Рисунок 1. Можно сказать, что оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, который предназначен для контроля учетных записей, составления нового баланса и позволяет определить состояние и изменение средств, в результате хозяйственной деятельности. Равенство итогов всех трех пар столбцов оборотной ведомости по синтетическим счетам говорит о том, что способ двойной записи в учете был применен правильно. Оборотная ведомость является основным документом при составлении баланса.

Сальдо конечное по дебету счетов в оборотной ведомости являются данными для актива баланса, а сальдо конечное по кредиту счетов переносят в пассив баланса. Главное достоинство оборотно-сальдовой ведомости – один регистр на все счета. Рисунок 2. по счетам аналитического учета представляют собой свод оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, открытым к определенному синтетическому счету (Рис.2).

Для выявления технических ошибок на счетах сверяют итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета с данными соответствующего синтетического счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Итоговые суммы оборотов по счетам аналитического учета должны быть равны итоговым суммам по синтетическому счету. Если записи хозяйственных операций

Оборотно-сальдовая ведомость

Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии. С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам.

Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  1. наименование предприятия или организации,
  2. конкретные суммы.
  3. номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  4. бухгалтерия которого формирует документ,

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре. Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет. Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается.

Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий. ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей.