Организация на усн доходы сдала макулатуру


Организация на усн доходы сдала макулатуру

Хитрые расходы на УСН: уменьшаем облагаемую базу вместе с Бертой Сергеевной


И вот что я выяснила.Доходы тоже можно пересмотреть. Ваш директор вносит в компанию свои деньги? А может он еще и учредитель с более, чем 50% доли в компании? Тогда он может помочь своему бизнесу деньгами и эти суммы не будут облагаться налогом.

В моем случае учредителей два и директор владеет только 25%, так что все его взносы попадают под налогообложение.

Решение: пусть помощь «вносит» второй участник. Им достаточно договориться об условиях между собой. Например в будущем непропорционально долям распределить дивиденды.Насчет дивидендов я решила заранее проконсультироваться с экспертами поддержки БухСофт.

Они помогают не только в бухгалтерском и налоговом учете, но и по юридическим вопросам.

Они подтвердили — раз в уставе есть возможность распределять дивиденды не по долям, то так можно. Ну вот — одно решение есть. Еще один вариант — перераспределение расходов и доходов по кварталам.

Например:В июне планируется поступление оплат от клиентов на 1 000 000 в качестве аванса за товар.

При этом сам товар будет оплачен нами сейчас, но поставлен только в августе. Если аванс придет в июне, то и налог за полугодие с этой суммы придется заплатить уже до 25 июля.С одной стороны — отказываться от аванса не хочется, с другой — переплачивать налог тоже. Есть два варианта:1.Для немножко жадных и смелых — не платить налог полностью.

Плюсы: до конца года никаких санкций не будет, фактически получится отсрочка по уплате,

«самый выгодный кредит от государства — зажать на время налоги»

— как говорил Броненосец.Минусы: после того, как будет подана декларация по УСН за год, ФНС насчитает пени за просрочку платежа и также может выставить требование об уплате авансового платежа — такая практика есть.2.Для рисковых — попросить покупателя перечислить деньги чуть позже — в начале июля.

Плюсы — необходимость платить налог переносится уже на следующий отчетный период, а там появятся расходы, которые значительно уменьшают облагаемую базу.

Минус — покупатель может передумать, пока мы тут крутим свои схемы.

УСН «Доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Не все полученные деньги — ваш доход.

При расчёте УСН не нужно учитывать:

  1. пополнение счёта личными деньгами;
  2. обеспечительный платёж или залог;
  3. гранты;
  4. возврат денег от поставщика;
  5. возврат займа;
  6. другие доходы из ст. 251 НК.
  7. получение займа;
  8. доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  9. деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  10. ошибочные поступления от контрагента или банка — ;

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  • Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ .

    Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

  • Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

    НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили.

Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили. Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.
Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ. Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса.

За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Безвозмездные дела на УСН

Факт получения и возврата имущества оформите или разработайте свою форму. Главное, чтобы там были все обязательные реквизиты из .

Бесплатное пользование имуществом — это тоже ваш доход, только натуральный.

Поэтому в УСН нужно учесть рыночную стоимость аренды похожего имущества. С этим поможет оценщик или обзор цен в вашем регионе.

Если рассчитываете сами, зафиксируйте это документом в свободной форме. Безвозмездная аренда от учредителя тоже учитывается в доходах УСН.

Даже если его доля в компании больше 50%. Исключение для учредителей действует только на дарение имущества, не на временное пользование. Доход в УСН можно учесть:

  1. Суммой за весь период в день, когда получили имущество. Обычно дата указана в акте приема-передачи. При этом важно, чтобы договор был заключен на определенный срок.
  2. По частям ежемесячно или на конец каждого отчетного периода. Срок договора в таких случаях наоборот неизвестен.

Расходы на получение, содержание и использование имущества можно учесть в расходах УСН, если в договоре прописано, что они возложены именно на ссудополучателя.

Ну и убедитесь, что они попадают в перечень расходов из. Например, расходы на ремонт автомобиля. Передать имущество дороже 3 000 рублей коммерческим организациям тоже нельзя.

А физлицам и некоммерческим организациям — можно без ограничений.

Если сумма сделки превышает 3 000 рублей, оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор можно заключить устно. Унифицированного документа для безвозмездной передачи товаров или материалов нет.

Составьте его в произвольной форме с . Например, в виде или накладной.

В УСН расходы на безвозмездно переданное имущество учесть не получится. Причём, ни на его себестоимость, ни на затраты по его передаче. Об этом сказано в п. 16 ст. 270 НК РФ, который вообще про налог на прибыль, но на УСН тоже распространяется. А вот получать или оказывать услуги безвозмездно коммерческим организациям и ИП нельзя совсем.

А вот получать или оказывать услуги безвозмездно коммерческим организациям и ИП нельзя совсем. Даже если они дешевле 3 тысяч рублей.

Какую упрощенку выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ. Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН. Ограничения по виду деятельности.

На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.Для ООО — доля других организаций.

Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%. Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН. Стандартная ставка6% от доходов или 15% от положительной разницы доходов и расходов8% от доходов или 20% от положительной разницы доходов и расходовСумма доходадо 150 млн рублейот 150 до 200 млн рублейСредняя численность сотрудниковдо 100 человекот 100 до 130 человекФилиалы ОООНетНетДоля в ОООДругие компании владеют не более 25% УКДругие компании владеют не более 25% УК Доходы.

Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету. Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.

Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы. Если сотрудник едет в командировку, нужно доказать, что поездка — не отпуск, а служебная необходимость.

Для этого нужно составить авансовый отчет и прикрепить к нему посадочные талоны, электронные билеты и чеки на оплату гостиницы — чем больше доказательств, тем лучше.

УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

/ / УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли.

В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах. Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «». Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству.

Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из .

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​ Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 .

Узнайте ставку вашего региона на : выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».

Ставка увеличится до 20% для любого региона, если вы заработаете больше 150 млн за год или примете больше 100 сотрудников.

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона. Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей.

Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%. О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «». на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах».

Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим . Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов.

Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог.

Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно. О минимальном налоге мы написали подробную статью «».

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

  • до 26 апреля — за 1 квартал,
  • до 26 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 31 марта 2022 года для ООО, до 30 апреля 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2021 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года. Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса.

КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит. Статья «». Статья актуальна на 04.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Те, кто превышают лимиты по доходу и численности, теперь не слетают с УСН.

Для них установили новые лимиты — 200 млн ₽ и 130 чел. Но с превышения над 150 млн. ₽ надо заплатить налог по повышенной ставке — 20%.

Если доходы до конца года превысят 200 млн ₽, придётся перейти на общую систему.

Уточняйте сведения за прошлые периоды по старой форме — .

Налог платят частями — авансами и финальный расчет. Для уплаты авансовых платежей сроки одинаковые для организаций и ИП.

1 квартал — 25 апреля Полугодие — 25 июля 9 месяцев — 25 октября Налог за год организации заплатят до 31 марта, а индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Когда срок выпадает на выходные или праздничные дни, датой оплаты считается следующий рабочий день.

Например, в 2021 году 25 июля — это воскресенье, поэтому аванс по полугодию платить надо 26 июля. Некоторые ИП освобождены от УСН на 2 года. Льгота действует для тех, кто стал ИП в первый раз и занимается определённой деятельностью.

О налоговых каникулах читайте . Налоговые каникулы не освобождают от сдачи налоговой отчётности. За льготные периоды сдавайте декларацию со ставкой 0%.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Книгу доходов и расходов ведите обязательно.

Налоговая может запросить её, если возникнут сомнения при проверке декларации. Доходы записывайте в КУДиР в день оплаты от покупателей. Помимо «живых» денег, поступивших на расчётный счёт или в кассу, записывайте сделки, закрытые взаимозачётом, переуступкой или прощением долга. Это тоже считается доходом. Также доходом признаётся безвозмездно полученное имущество или услуга.

Это тоже считается доходом. Также доходом признаётся безвозмездно полученное имущество или услуга. Расходы отражайте в день оплаты или в день поступления товара или услуги — смотря какое событие произошло позже.

Помните, что расходы отражают в книге, только если они перечислены в ст. 346.16 НК РФ. А также соблюдайте требования: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Документы и книгу храните 4 года.

Статья актуальна на 21.07.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Организации на УСН с объектом «доходы» не освобождены от обязанности подтверждать расходы

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

18.08.2021 подписывайтесь на наш канал

Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», не освобождены от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов первичными документами. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС в своем письме от 23.07.2021 № Ведомство напоминает, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не заполняют графу «Расходы» в книге учета доходов и расходов.

Вместе с тем закон о бухучете (от 06.12.2011 № 402-ФЗ) не освобождает организации, применяющие УСН, в том числе и с объектом налогообложения «доходы», от ведения бухгалтерского учета. В частности, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Кроме того, статья 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату налогов.

В связи с этим организации на УСН не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов соответствующими первичными документами.

Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как учитывать расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Исключение — сам налог по УСН и авансовые платежи по нему. Не учитывают в расходах и НДС в случаях, когда вы на упрощёнке выписали счёт-фактуру с налогом, уплатили его и сдали декларацию.

Нельзя учесть платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и штрафы.

  • Расходы на дезинфекцию помещений, покупку спецодежды, перчаток, медицинских масок, лабораторного оборудования, обеззараживающих средств и другие траты, связанные с антиковидными требованиями.
  • Всего в перечне разрешённых расходов больше 40 пунктов.

    Если не нашли среди них ничего подходящего, обратите внимание на материальные расходы.

    Их учитывают по-особому — как для расчёта налога на прибыль, который платят на общем режиме налогообложения.

    Поэтому список материальных расходов приведён отдельно — в .

    Так как он открытый, можно учесть и другие траты.

    Для этого их прописывают в учётной политике.

    Но будьте готовы: при налоговой проверке придётся доказывать, что такие расходы нужны для бизнеса. Кроме попадания в перечень, расходы должны соответствовать ещё нескольким условиям.

    1. Задолженность погашена: вы уже рассчитались с контрагентом.
    2. Затраты подтверждены оформленными по всем правилам документами: кассовыми чеками, счетами-фактурами или УПД, накладными, актами выполненных работ, бланками строгой отчётности и т.д.
    3. Затраты экономически обоснованны — направлены на получение дохода и связаны с предпринимательской деятельностью. Так, к расходам на УСН нельзя отнести покупку шубы для сотрудника, а спецодежду — можно.
    4. Расход совершён — товары уже получены, работы выполнены, а услуги оказаны.

    Если все условия выполнены, затраты можно учесть при расчёте налога на УСН.

    На упрощёнке расходы учитывают по кассовому методу — принимают их к учёту после фактической оплаты.
    То есть ориентируются на последнюю из дат:

    1. когда расплатились с поставщиком;
    2. когда получили товары, работы или услуги.

    Для товаров, приобретённых для дальнейшей перепродажи, есть ещё одно условие.

    Важные нюансы упрощенки для ООО

    Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике.

    Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета.

    При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

    ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО.

    Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

    1. полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
    2. сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
    3. простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

    ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный. Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п.

    2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

    Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы».

    Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

    Реализация металлолома и макулатуры

    Следует обратить внимание, что необходимость и порядок применения таких документов должны быть закреплены в учетной политике учреждения.

    Для подготовки и принятия решения о списании федерального имущества в учреждении создается специальная постоянно действующая комиссия (п.

    5 Положения № 834 «Положение о списании федерального имущества, утв. Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 № 834»).

    Она проводит осмотр и обследование имущества, решает вопросы целесообразности дальнейшего его использования, восстановления, возможности использования его частей и материалов, подготавливает необходимые документы.

    Пунктом 34 Инструкции № 157н также предусмотрено, что выбытие основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации (в том числе в результате прекращения признания объекта в качестве актива субъекта учета (выбытия с балансового учета), осуществляется на основании решения постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного оправдательным документом (первичным (сводным) учетным документом).

    Обратите внимание. Без согласия собственника учреждения не могут самостоятельно распоряжаться:

    1. бюджетные и автономные учреждения – недвижимым имуществом и ОЦДИ.
    2. казенные учреждения – всем имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления;

    Таким образом, для списания вышеуказанного имущества необходимо разрешение органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения.

    Фактическая стоимость материальных запасов, остающихся у учреждения в результате разборки, утилизации (ликвидации) основных средств или иного имущества, определяется исходя из их текущей оценочной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету, а также сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования (например, демонтаж) (п. 106 Инструкции № 157н). Полученные материалы оцениваются по справедливой стоимости в соответствии с п.

    Лимиты по УСН: топ вопросов от бухгалтеров

    УСН не имеют права применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. НК РФ). С начала квартала, в котором допущено такое превышение, налогоплательщик утратит право на упрощенку.

    Для этого ограничения учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. ИП должны определять остаточную стоимость по тем же правилам, что и организации (п.

    4 ст. НК РФ). Такого же мнения придерживаются ФНС и Минфин (Письмо Минфина РФ , , , , , , , . Этот вывод подтвердил и Верховный суд РФ, указав, что положения п. 4 ст. 346.13 НК РФ распространяются и на организации, и на ИП (решение ВС РФ , апелляционное определение ВС РФ ).

    ИП на УСН «доходы минус расходы».

    Стоимость основных средств (недвижимость по кадастровой стоимости) превысила 150 млн рублей. Может ли ИП остаться на УСН? ИП рассчитывают остаточную стоимость основных средств по правилам пп. 16 п. 3 ст. для организаций. В статье сказано, что остаточная стоимость определяется в соответствии с законодательством РФ и учитывает только основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по гл.

    25 НК РФ. Поэтому предприниматели определяют остаточную стоимость ОС не по данным бухгалтерского учета (которого у ИП может не быть, так как он не обязан его вести), а как рассчитанную стоимость с учетом амортизации. Эксперты рекомендуют сделать регистр-расчет за весь период владения недвижимостью, в котором указывается первоначальная стоимость ОС, рассчитывается амортизация (как если бы вели учет ОС и начисляли амортизацию), определяется остаточная стоимость ОС. Такой расчет поможет обосновать право на применение УСН.

    Кадастровую стоимость имущества устанавливают во время государственной кадастровой оценки, она не имеет ничего общего с остаточной и может существенно от нее отличаться.