Переходный усн зарплата за декабрь выплачена а январе


Переходный усн зарплата за декабрь выплачена а январе

«Переходные» расходы: куда их отнести?


Следовательно, фирма должна распределить расходы так: — в расходы за 2011 г. включить 100 000 руб.; в расходы в январе 2012 г. включить сумму: 30 000 + 44 200 = 74 200 руб. Аналогичные правила действуют и в отношении расходов на оплату услуг.

Например, арендных или коммунальных платежей (за электроэнергию, тепло и т. д.). Поэтому если компания получила документы по услугам за декабрь, которые составлены в январе 2012 года и тогда же оплачены, эти расходы относятся к 2012 году.

Но как быть, если ту же «коммуналку» компания оплатила еще в прошлом году авансом? В Налоговом кодексе (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 4 письма Минфина России от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257) четко указано, что эта группа расходов (т.

е. материальные расходы, расходы на оплату труда, услуг третьих лиц и погашение банковских процентов) учитываются в момент погашения задолженности. А поскольку на момент перечисления аванса сама задолженность фактически отсутствует, то в данном случае расходы можно учесть только на дату ее возникновения.Пример Компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В январе 2012 г. она по почте получила акт на оплату коммунальных расходов за декабрь на сумму 6000 руб.

Акт датирован 30.12.2011.Вариант 1 Эти расходы были оплачены авансом в 2011 г. В этом случае они отражаются на дату зачета аванса в счет погашения задолженности, то есть 30.12.2011.Вариант 2 Расходы оплачены в январе 2012 г.

В этом случае расходы учитываются на дату перечисления денег, т.

е. в январе 2012 г.Товары для перепродажи Что касается учета расходов на приобретение товаров, то здесь особая ситуация.

Кроме самого факта их оплаты необходимо выполнить еще одно условие.

Затраты на приобретение товаров можно включить в состав расходов не раньше, чем они будут реализованы. Но при этом все сопутствующие расходы (связанные с приобретением, хранением и транспортировкой этих товаров) можно полностью списать сразу же после оплаты этих услуг (подп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; исьмо Минфина России от 08.09.2011 № 03-11-06/2/124)

Расходы при переходе с «доходной» УСН на «доходно-расходную»

Кроме того, ведомство сослалось на то, что при переходе на «доходно-расходную» УСН нельзя учесть расходы на покупку товаров, оплаченных на ЕНВД, поскольку ст. 346.25 НК это не предусмотрено. Это значит, что нельзя уменьшить базу по УСН на расходы, произведенные на любом налоговом режиме, учет расходов не предусматривающем.

К таким режимам относится и «доходная» УСН. То есть если товары оплачены в период применения «доходной» упрощенки, учесть расходы после смены объекта налогообложения нельзя, , . И только если товары приобретены (приняты к учету) на «доходной» УСН, а оплачены поставщику и проданы уже на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», учесть расходы после продажи товаров можно.

И только если товары приобретены (приняты к учету) на «доходной» УСН, а оплачены поставщику и проданы уже на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», учесть расходы после продажи товаров можно.

При смене объекта налогообложения по УСН нельзя учесть расходы, относящиеся к «доходной» УСН КОСОЛАПОВ Александр Ильич Государственный советник РФ 1 класса — Расходами на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, признаются затраты после их фактической оплаты. Под оплатой понимается прекращение обязательства упрощенца перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом на УСН есть особенности учета конкретных видов расходов.

В частности, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по УСН по мере их продажи.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией этих товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются по факту оплаты.

При переходе с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы, относящиеся к тем годам, в которых применялся объект «доходы», при исчислении налоговой базы не учитываются. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены ст.

Смена объекта налогообложения при УСН в «1С:Бухгалтерии 8»

По гиперссылке История изменений следует перейти в форму списка, создать новую запись регистра (кнопка Создать), где указать дату начала нового налогового периода, с которого меняется объект УСН, и поменять положение переключателя Система налогообложения на Упрощенная (доходы) или Упрощенная (доходы минус расходы).

Меняя объект налогообложения, следует учитывать особенности налогового учета при упрощенной системе налогообложения и связанные с этим переходные моменты.

Для целей исчисления налога, уплачиваемого при УСН, в соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Форма КУДиР утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. C 01.01.2018 следует применять КУДиР в обновленной редакции, с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н.

В решениях «1С:Предприятие» поддерживается возможность ведения КУДиР по обновленной форме. В целях применения УСН доходы и расходы признаются кассовым методом.

Это означает, что:

  1. датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также день оплаты налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
  2. расходами признаются затраты после их фактической оплаты с учетом особенностей, указанных в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ.

В программе отчет Книга учета доходов и расходов УСН заполняется автоматически на основании данных налогового учета расчетов при УСН. Налоговый учет расчетов при УСН организован в специальных регистрах подсистемы УСН.

Это регистры накопления:

  1. Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
  2. Книга учета доходов и расходов
  3. Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
  4. Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
  5. Книга учета доходов и расходов (раздел II);
  6. Книга учета доходов и расходов (раздел I);
  7. Книга учета доходов и расходов (НМА);

УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

/ / УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли.

В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «». Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству.

Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы. Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из . Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

​ Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 . Узнайте ставку вашего региона на : выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства». Ставка увеличится до 20% для любого региона, если вы заработаете больше 150 млн за год или примете больше 100 сотрудников.

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона. Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин.

Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%. О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «».

Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.
С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «».

на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим . Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог.

Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «». Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы».

На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

  • до 26 апреля — за 1 квартал,
  • до 26 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 31 марта 2022 года для ООО, до 30 апреля 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2021 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года. Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса.

КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «». Статья актуальна на 04.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Меняем ЕНВД на УСН с учетом новых поправок в НК РФ

В этой связи можно сделать вывод, что если оплата поступает в период применения УСН, то ее надлежит включить в налогооблагаемый доход при УСН. Но, с другой стороны, сама операция по оказанию услуги приходится на период применения ЕНВД.

Поэтому было бы логично, чтобы выручка за эту операцию не вошла в доход, облагаемый в рамках УСН. Как видим, ситуация не однозначна. И даже сами чиновники не до конца понимают, как быть в этой ситуации, давая сначала одни разъяснения, затем – прямо противоположные.

Так, в письмах Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22190, от 21.08.2013 № 03-11-06/2/34243 они говорили о том, что выручку, полученную при УСН за услуги, оказанные при ЕНВД, включать в базу при упрощенке не нужно.

Но позже они поменяли свое мнение (письмо Минфина от 24.12.2019 № 03-11-11/101022). Таким образом, последние разъяснения финансистов не в пользу налогоплательщиков. А вот ФНС России здесь проявила себя лояльно по отношению к плательщикам.

В своем единственном разъяснении на данную тему налоговики указали, что

«если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются»

(письмо от 27.10.2020 № Поэтому, получив в будущем году выручку по прошлогодним услугам, имейте в виду, что однозначного разъяснения, надо ли облагать ее «упрощенным» налогом, на сегодняшний день, к сожалению, нет.

Но, учитывая, что в любом случае налогоплательщиков проверяют налоговые инспекции, маловероятно, что при проверке они будут высказывать позицию, которая противоречит подходу их вышестоящего ведомства. Следовательно, при выборе решений придерживаться мнения налоговиков наименее рискованно. Теперь давайте рассмотрим ситуацию, когда оплата поступает в период ЕНВД, а услуга будет оказываться в периоде применения УСН.

Возникают ли в этом случае дополнительные налоговые обязанности? На этот счет имеется

Вы перешли с ЕНВД на УСН. Как теперь вести учет?

  1. Денежное выражение выгоды. Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете. Например, списанная кредиторская задолженность, когда вам прощают деньги, которые вы были должны.
  2. Штрафы, неустойки. Если вдруг по договорам с контрагентами вы получаете какие-либо штрафы, неустойки, например, за просрочку поставки товара, то это тоже будет считаться доходом для цели расчета налога УСН.
  3. Предоплата. Если вам в конце года пришла большая сумма на счет, а услуги еще не оказаны и даже возможен возврат этой суммы, с этих денег вам придется исчислить налог.
  4. Взаимозачет. Если вы кому-то оказываете услуги, а взамен получаете товары, то это тоже будет считаться доходом.
  5. Излишки. Если, например, по результатам инвентаризации выяснилось, что у вашего магазина есть излишки запасов, то сумму этих товаров нужно будет признать доходом.
  6. Проценты. То же касается и получения каких-либо процентов по займу, процентов на остаток по счету — они тоже относятся к доходам.

Компании, занимающиеся торговлей и переходящие с ЕНВД на УСН, в основном имеют доходы в виде выручки, которая поступает на расчетный счет по эквайрингу или в кассу.

Когда вы получаете деньги по эквайрингу, то сумма к вам на счет поступает за минусом банковской комиссии.

Важно помнить о том, что доходом в данном случае признается полная сумма, которую заплатил клиент.

Товар стоит 100 руб. К вам на счет поступает 99 руб. и 50 коп. То есть банк в качестве комиссии взял 50 коп.

Ваши доходы составляют не 99 руб. 50 коп., которые вы получили по факту, а 100 руб., из которых 50 коп. — это расходы. Полный список того, что не является для УСН доходами, указан в , в том числе:

  1. имущество, внесенное в уставный капитал;
  2. поступления по займам;
  3. поступления по совмещаемой деятельности (ИП может совмещать УСН с патентом). Доходы по другим видам деятельности, не относящиеся к УСН, не считаются доходами для УСН.

День получения доходов — это день, когда эти доходы поступили в компанию.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как отразить зарплату за декабрь 2019 г., выплаченную в январе 2020 г.

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

26.12.2019 подписывайтесь на наш канал

Правилами внутреннего трудового распорядка установлены сроки выплаты зарплаты: аванс – 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет – 10-го числа следующего месяца.

В 2020 году 10 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведен окончательный расчет с сотрудником за декабрь.

Как отразить эту выплату в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). При этом если срок уплаты налога приходится на выходной день, то в силу п.

4, 6 ст. 226 НК РФ). При этом если срок уплаты налога приходится на выходной день, то в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день. Это разъяснила ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Таким образом, при выплате зарплаты за декабрь 2019 года 10 января 2020 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2020 года.

При этом поскольку в январе 2020 года выплачивается зарплата за декабрь 2019 года, то датой получения дохода будет 31.12.2019. При заполнении расчета 6-НДФЛ за 2019 год эта выплата и НДФЛ по ней отражаются следующим образом:

  • в строке 020 раздела 1 указывается сумма начисленного дохода, то есть сумма зарплаты за декабрь 2019 года;
  • в строке 040 раздела 1 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года.

Остальные строки в этом расчете не заполняются.

В расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года НДФЛ отражаются следующим образом:

  • по строке 070 раздела 1 указывается сумма удержанного НДФЛ;
  • по строке 100 – дата фактического получения дохода, т.е. 31.12.2019;
  • по строке 110 раздела 2 – дата удержания НДФЛ, т.е. 10.01.2020;
  • по строке 120 раздела 2 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, т.е. 13.01.2020;

Это соответствует Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], а также разъяснениям ФНС России, представленным в письмах от 29.11.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.07.2016 № Зарплату за декабрь 2019 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2019 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2019 года (см. письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Источник: . Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей? Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно.

Многие работодатели могут не справиться с такой нагрузкой. Считаю, что МРОТ нужно повысить до средней зарплаты по стране. Уверен, что нужно сохранить действующий МРОТ в размере 12 792 рубля.

1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Новые правила УСН с 2021 года

Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей.

Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885). До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

    1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»; 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период.

Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

    8 % — для объекта налогообложения «доходы»; 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН. С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН.

Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН.

Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке: Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.

Рассчитайте базу за весь налоговый период.

Бывшим вмененщикам разрешили стать упрощенцами в 2021 году. Как учитывать доходы, расходы и взносы в переходном периоде

Определяем остаточную стоимость основных средств на дату перехода на УСН (в текущей ситуации это 1 января 2021 года), заносим ее в реестр основных средств и далее списываем ее в расходы равными долями поквартально в порядке, установленном пп.

3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ:Справка: Остаточная стоимость при переходе на УСН есть разница между стоимостью приобретения и суммой амортизации за период использования, определенной по правилам главы 25 НК РФ «Налог на прибыль» (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ) Страховые взносы, начисленные на суммы заработной платы за декабрь, а также взносы за себя, уплаченные в январе 2021 года можно учесть при расчете суммы налога по ЕНВД за IV (последний) квартал применения ЕНВД (см.

см. п. 2 ст. 4 федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).

  1. В расходах по УСН в 2021 году можно учесть расходы на остатки материалов, а также на остатки нереализованных запасов товаров.
  2. Основные средства учитываются на начало года по остаточной стоимости по правилам амортизации, установленным для налога на прибыль.
  3. При переходе на УСН доходы по реализациям 2020 года не учитываются в 2021, также не учитываются авансы 2020 года под отгрузки 2021 года.
  4. Бывшим плательщикам ЕНВД можно успеть перейти на УСН, если они успеют подать уведомление до 1 февраля 2021 года.
  5. Страховые взносы, включая взносы за себя, уплаченные в январе 2021 года, могут быть учтены при расчете ЕНВД за IV квартал 2020 года.

Если у вас возникают сложности при смене налогового режима, налоговые эксперты юридической компании Лекс Альянс готовы оперативно Вас проконсультировать, а также настроить учет по новым правилам.Об авторе, партнер налоговой практики Контакты : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

  1. 4 в избранном
  2. 17
  3. 22 оценили материалы

УСН «Доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Не все полученные деньги — ваш доход.

При расчёте УСН не нужно учитывать:

  1. ошибочные поступления от контрагента или банка — ;
  2. получение займа;
  3. другие доходы из ст. 251 НК.
  4. пополнение счёта личными деньгами;
  5. возврат денег от поставщика;
  6. обеспечительный платёж или залог;
  7. доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  8. гранты;
  9. возврат займа;
  10. деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  • Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

    НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

  • Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ . Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег. Доходы учитываются в день, когда вы их получили.

Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу.

Предоплату тоже нужно учесть в день получения. В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили. Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ. Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса.

За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

С ЕНВД на УСН: как учитывать «переходные» расходы

После перехода на УСН компания «Реал» реализовала компании «Ручеек» оплаченные авансом 10 мониторов, а оставшиеся 10 продала компании «Монумент» за 100 000 руб. В составе налоговых доходов для целей УСН компания «Реал» признает:

  1. оплату от компании «Монумент» в размере 100 000 руб. на дату её получения;
  2. расходы на оплату мониторов, проданных компании «Монумент», — 75 000 руб. (150 000 руб. / 20 единиц * 10 единиц).

Оставшиеся расходы на оплату товара, проданного компании «Ручеёк» (75 000 руб.

= 150 000 руб. – 75 000 руб.) не учитываются для целей УСН, так как не учитывается для целей УСН и выручка от продажи товара «Ручейку». В периоде применения ЕНВД компания закупила сырьё и материалы.

Учесть эти затраты в составе налоговых расходов для целей УСН, по нашему мнению, можно в двух случаях:

  1. сырье и материалы куплены и списаны в производство в периоде применения ЕНВД, но оплачены после перехода на УСН (пп. 1 п. 2 ст. НК РФ). Но в этом случае может возникнуть спор с проверяющими, так как данная ситуация схожа с учётом расходов на зарплату (см. ниже).
  2. сырьё и материалы оплачены в периоде применения ЕНВД, но списаны в производство после перехода на УСН (п. 1 ст. 4 Федерального закона );

Компания перешла с ЕНВД на УСН и уже в периоде применения УСН выплатила сотрудникам зарплату за период, когда применялся ЕНВД.

Можно ли учитывать эту зарплату в составе расходов для целей УСН? Минфин против (п. 4 Письма Минфина РФ ).

Полагаем, что такой же подход будет применяться и к процентам по займам и кредитам. Поэтому опасно учитывать в составе расходов для целей УСН проценты, если кредитор начислил их за период применения ЕНВД, но вы уплатили уже после перехода на УСН. А вот со страховыми взносами всё однозначно.

Если работник был занят в деятельности, облагаемой ЕНВД, и взносы с его зарплаты уплачены после 01.01.2021, то на эту сумму уменьшается налог за последний период применения ЕНВД (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Лимиты по УСН на 2021 и 2020 год

Новый размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2020 года лимит годового дохода вырос на 37,6 %.

Начиная с 2021 года, лимит будет ежегодно индексироваться на коэффициент дефлятор. В 2021 году ИП и организации на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 206,4 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Но стоит помнить, что как только доход превысит 154,8 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы».

Подробнее о расчете налога после превышения лимитов мы рассказывали в статье «». Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет. Доходы, включенные в расчет:

  1. внереализационные доходы;
  2. реализационные доходы;
  3. от реализации прав на имущество;
  4. полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  1. полученные гранты;
  2. полученный залог или задаток;
  3. доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.
  4. имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  5. от имущества, полученного безвозмездно;
  6. средства, полученные по агентскому договору;
  7. возвращенный заем;

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить.

Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют. Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа.

То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям. В таком случае налоговики могут доказать фиктивность займа, и право на применение УСН будет утрачено, если с его учетом доход превысит лимит.

Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в . Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.

Доходы компаний,

УСН «Доходы минус расходы» в 2021: как рассчитать и когда платить

Сумма расходов получается так: складываем все расходы с начала года до конца отчетного периода.

Сведения берите из графы 5 раздела 1 КУДиР.

Полный перечень затрат, которые можно принять в качестве расходов, указан в ст.

НК РФ. Полученные данные подставьте в формулу: (доходы — расходы) х ставка налога = сумма к уплате.

Пример расчета авансового платежа за II квартал по УСН 15 % ИП Мирошниченко А.

Н. с начала года получил доход 348 000 рублей. Из них 122 000 рублей в первом квартале и 226 000 рублей во втором. Расходы предпринимателя с начала года составили 183 000 рублей, из которых 78 000 рублей он потратил в первом квартале, а 105 000 рублей — во втором.

Авансовый платеж за первый квартал составил 6 600 рублей = (122 000 — 78 000) х 15 %. Сумма к уплате во втором квартале 24 750 = (348 000 — 183 000) х 15 %. Теперь вычтем из суммы второго квартала предыдущий и получим сумму к уплате: 18 150 рублей — 24 750 — 6 600.

Итого за второй квартал ИП Мирошниченко А.

Н. должен заплатить 18 150 рублей авансовых платежей. Платите авансовые платежи не позднее , следующего за отчетным периодом:

  1. за I квартал — не позднее 25 апреля;
  2. за полугодие — не позднее 25 июля;
  3. за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, внесите авансовый платеж не позднее следующего за ним рабочего дня.

За 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогу года — четыре квартала года составляют налоговый период. При расчете налога учитывайте все авансовые платежи, которые вы уплатили в течение года. Суммы доходов и расходов рассчитывайте так же, как для авансовых платежей.

Пример расчета единого налога по УСН 15 % Доходы ООО «Добрый день» за 2020 года составили 4 857 000 рублей, при этом расходы были произведены в сумме 2 480 000 рублей. Из них: Период Доходы Расходы Первый квартал 997 000 541 000 Второй квартал 1 317 000 608 000 Третий квартал 1 258 000 639 000 Четвертый квартал

«Переходные» расходы: куда их отнести?

То есть те, которые начислены в одном периоде, а оплачены в другом. Иначе итоговая сумма налога будет рассчитана неверно.

По общему правилу расходы на «упрощенке» признаются только после их фактической оплаты1. Но, как показывает практика, даже если и режим, и объект налого¬обложения у компании остаются прежними, вопросы относительно учета расходов все равно возникают.

Например, в каком периоде отражать декабрьские расходы, документы по которым оформлены в январе? Новогодние выплаты Расходы на оплату труда учитываются на дату погашения задолжен¬ности перед работниками, то есть когда компания фактически перечисляет им деньги*.

Что касается задолженности перед бюджетом по налогам и страховым взносам, то ее необходимо включить в расходы в размере фактически уплаченных сумм также в периоде погашения2.

Компания на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В декабре 2011 г. расходы на оплату труда и обязательное страхование начислены в сумме 174 200 руб., в т. ч.:

  1. страховые взносы — 44 200 руб.
  2. заработная плата за декабрь — 100 000 руб.;
  3. годовая премия — 30 000 руб.;

Зарплата была выплачена работникам в конце декабря, а премия и страховые взносы за декабрь были перечислены 12.01.2012. Следовательно, фирма должна распределить расходы так:

  1. в расходы за 2011 г. включить 100 000 руб.;
  2. в расходы в январе 2012 г. включить сумму:

30 000 + 44 200 = 74 200 руб.

Аналогичные правила действуют и в отношении расходов на оплату услуг. Например, арендных или коммунальных платежей.

Поэтому если компания получила документы по услугам за декабрь, которые составлены в январе 2012 года и тогда же оплачены, эти расходы относятся к 2012 году.

Но как быть, если ту же «коммуналку» компания оплатила еще в прошлом году авансом? В Налоговом кодексе3 четко указано, что расходы этой группы (т.