Пояснения расхождения ндфл и страховые взносы дивиденды


Расхождение в РСВ и 6-НДФЛ. Образец ответа на требования ИФНС.


Мне часто (ну как часто, каждый квартал) приходят требования от ИФНС с просьбой пояснить, почему разъезжается сумма выплат, начисленных в пользу физлиц по РСВ и 6-НДФЛ.Она у меня и правда каждый раз разная для каждого отчета.

Почему? В 6-НДФЛ не включается сумма выходного пособия, которая выплачивается сотрудникам при увольнении, матпомощь и т.д.Зато все это дело отражается в РСВ, но там не отражаются выплаты, например, по договору аренды автомобиля.Само собой, налоговая, глядя каждый раз на два отчета с разными цифрами просит меня объясниться.Как правило мой ответ на требование их удовлетворяет.

Делюсь опытом. Выглядит он так:Добрый день!В ответ на требование №_____ от __________ хотим дать следующие пояснения:В расчете по форме 6-НДФЛ за (такой-то период), сумма начисленного дохода равна (столько-то). В эту сумму не включена сумма выходного пособия в размере (столько-то), выплаченная сотрудникам в связи с прекращением трудовых отношений.

Также согласно п. 3 ст. 217 НК РФ данная сумма не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, если начисленное пособие не превышает трехкратного среднемесячного заработка по каждому из сотрудников.

В расчёте по страховым взносам за (такой-то период) данная сумма была отражена согласно Приказу ФНС от 10 октября 2016 г. N в отчетах в размере (такой-то, сверяем с разницей в требовании) возникла в результате отражения в отчете по страховым взносам за (такой-то период) суммы выходного пособия (столько-то), а в отчете 6-НДФЛ в результате отражения доходов, выплаченных вне рамок трудовых договоров с физическими лицами в размере (столько-то), которые не полежат отражению в расчете по страховым взносам (ст.

9 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ).Детализация расчетов:Сумма по отчету по страховым взносам за (такой-то период) = ________Сумма доходов, не облагаемых страховыми взносами и не включаемых в расчет по страховым взносам = ________Сумма по отчету по форме 6-НДФЛ за (такой-то период) = ____________Сумма выходного пособия, не облагаемого НДФЛ = _____________________Таким образом занижения налогооблагаемой базы (такой-то период) не возникало.

Непропорциональные дивиденды: что с НДФЛ и взносами

С 2015 г. ставка НДФЛ в отношении доходов физлиц — резидентов РФ в виде дивидендов сравнялась с общей налоговой ставкой 13%1.

Участники некоторых ООО посчитали, что теперь нет никаких препятствий к тому, чтобы распределять чистую прибыль непропорционально их долям в уставном капитале. Ведь резидентам РФ уже не смогут доначислить НДФЛ с суммы превышения над пропорциональным распределением, которая дивидендами не является.

Посмотрим, действительно ли в такой ситуации ООО и его участникам уже можно ничего не опасаться.

Если дивиденды выплачены непропорционально, то та часть выплат, которая пропорциональна доле в уставном капитале, — это дивиденды, а та, что свыше, — уже иной доход2. К таким иным доходам применяется та же налоговая ставка по НДФЛ, что и к дивидендам, — 13%3.

При этом ООО и в том и в другом случае выступает налоговым агентом4. Поэтому самому считать и перечислять НДФЛ участнику не придется.

ООО нужно помнить лишь о следующем:

  • в справке 2-НДФЛ выплаченные суммы нужно разделить на два вида дохода: дивиденды с кодом 1010 и иные доходы с кодом 48005;
  • к дивидендам не применяются стандартные и другие налоговые вычеты6. А вот в отношении суммы превышения таких ограничений нет.

На дивиденды, в том числе непропорциональные, страховые взносы не начисляются.

Поскольку это выплаты на основании решения общего собрания участников, а не за исполнение трудовых обязанностей и гражданско-правовых договоров7. Однако если участники являются работниками ООО, то проверяющие из фондов могут посчитать, что «сверхдивидендные» суммы выплачены в рамках трудовых отношений. Чтобы разубедить их в этом, покажите решение общего собрания и устав.

Эти документы подтвердят назначение выплат.

* * * Иногда распределенные по решению дивиденды пропорциональны, а вот фактические выплаты — нет.

Так, если один из участников откажется от своих дивидендов в пользу другого участника, то у отказавшегося участника все равно возникнет доход, налог с которого должно удержать ООО8. Вдобавок и участник-получатель должен уплатить НДФЛ с такого подарка (если участник-даритель не является его близким родственником), но уже самостоятельно9.

———————————

  1. п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 5 ст. 275 НК РФ (в ред. Закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
  2. п. 1 ст. 43, подп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ; Письма Минфина от 30.07.2012 N 03-03-10/84; ФНС от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]; Постановления ФАС СЗО от 28.04.2012 N А13-7191/2010, от 18.04.2012 N А13-13347/2010
  3. п. 1 ст. 224 НК РФ
  4. п. 1 ст. 226 НК РФ
  5. приложение N 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]
  6. п. 3 ст. 210 НК РФ
  7. ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ; Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985
  8. п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233
  9. подп. 7 п. 1, пп. 2, 4 ст. 228 НК РФ

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N10, 2015

  • 03.09.2022
  • 06.09.2022
  • 07.09.2022

Источник: журнал : Теги:

  • Добавить свое предложение

Пояснения по расхождениям НДФЛ и страховых взносов

0 Составляя Расчет по форме 6-НДФЛ, налоговый агент должен обеспечивать выполнение в нем контрольных соотношений (). А нужно ли сопоставлять Расчет по форме 6-НДФЛ () c Расчетом по страховым взносам и как объяснить налоговой инспекции расхождение базы по НДФЛ и страховым взносам?

Несмотря на то что Контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ не предусматривают сравнение показателей формы с Расчетом по страховым взносам (РСВ), проводить такое сопоставление нужно. Ведь междокументарные контрольные соотношения между формами 6-НДФЛ и РСВ предусмотрены .

При этом суммовое соотношение показателей форм предполагается лишь одно: Строка 020 раздела 1 Расчета 6-НДФЛ – строка 025 раздела 1 Расчета 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ Приведенное соотношение означает, что сумма начисленного дохода за минусом дохода в виде дивидендов в форме 6-НДФЛ не может быть меньше базы для исчисления страховых взносов, указанной в РСВ за этот же период. При нарушении данного соотношения налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений. Обращаем внимание, что такое соотношение применяется налоговой инспекцией только в отношении плательщиков, которые не имеют обособленных подразделений, и не распространяется на ИП, применяющих ПСН или ЕНВД.

Однако, если налоговая все же пришлет требование о даче пояснений организации с обособками, объяснить расхождение не составит никакого труда.

Пояснения нужно представить не позднее 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции.

При этом сдать пояснения можно как на бумаге, так и представить через ТКС (, ). За непредставление пояснений организация может быть оштрафована на 5 000 рублей, а при повторном нарушении – на 20 000 рублей (). Если же указанное расхождение стало результатом допущенной налогоплательщиком ошибки, то придется подать уточненные Расчет 6-НДФЛ или РСВ.

Если же указанное расхождение стало результатом допущенной налогоплательщиком ошибки, то придется подать уточненные Расчет 6-НДФЛ или РСВ. При этом пояснения о расхождениях можно уже не подавать. Приведем пример пояснений о расхождении в 6-НДФЛ и страховых взносах.

    data-count=»1″ >

Новые запросы на камералках: что отвечать. Запись вебинара от БухСофт и примеры ответов на требования

Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам.В марте 2020 года ООО «Ромашка» начислило М.И.

Ивановой премию по итогам работы за 2019 год. М.И. Иванова уволилась из организации в декабре 2019 года.

Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы.В расчете по взносам за I квартал М.И. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3. В форме СЗВ-М за январь, февраль, март сведений о М.И. Ивановой нет. В этот период с М.И.
Ивановой нет. В этот период с М.И.

Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Копии подтверждающих документов прилагаем.Приложения:

  1. копия приказа об увольнении М.И. Ивановой от 15.12.2019 № 123;
  2. копия приказа о назначении премии М.И. Ивановой за 2019 год от 27.01.2020 № 456.
  3. копия положения о премировании сотрудников организации «Ромашка»;

11 августа 2020 ООО «Ромашка» получило требование представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года с данными Расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года.15 июня 2020 года ООО «Ромашка» выплатило компенсацию за задержку заработной платы за апрель:

  1. 320 руб.

    — П.П. Петрову.

  2. 220 руб. — М.И. Ивановой;
  3. 180 руб.

    — И.И. Иванову;

Итого выплатили компенсацию 720 руб. Компенсация не превышает 1/150 ключевой ставки, которая действует в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Поэтому НДФЛ с компенсации ООО не удерживало.

На сумму компенсации начислены страховые взносы (ст.

236 ТК, п. 1 ст. 217, п. 1 ст 420 НК).Приложения:

  1. бухгалтерская справка-расчет на выплату компенсации за задержку зарплаты.

11 августа 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата отдельных сотрудников в организации ниже МРОТ. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что в ООО «Ромашка»

Всё про дивиденды в 2022 году: как начислять, распределять и платить налоги

Например, по некоторым соглашениям дивиденды могут распределяться и не пропорционально взносам.

С 12 мая начинается онлайн-курс для повышения квалификации «Налог на прибыль. Сложные вопросы в бухгалтерском и налоговом учёте, практические рекомендации» Чтобы заплатить дивиденды, нужно принять соответствующее решение, определить размер и источники для выплаты, а также убедиться, что у организации есть право распределять прибыль.

Для ООО и АО правила отличаются.

Мы собрали их в таблице: Параметр ООО АО Решение о выплате Принимает общее собрание участников или единственный участник Принимает общее собрание акционеров Периодичность выплат По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) Ограничение: решение о выплате принимается не позднее трёх месяцев после окончания промежуточного периода Размер дивидендов Пропорционально вкладам участников в уставный капитал, но только когда уставом не предусмотрено иное В размере, объявленном по акциям каждой категории Источник выплат Чистая прибыль Чистая прибыль Срок для выплаты 60 дней после решения о распределении 25 рабочих дней с даты, на которую определены лица, имеющие право на получение дивидендов Запрет на выплату дивидендов

  1. есть признаки банкротства или появятся из-за выплаты дивидендов;
  2. стоимость чистых активов уже меньше или после выплаты дивидендов станет меньше размера уставного капитала (и резервного фонда, если он есть)
  1. не выкуплены все акции, которые должны быть выкуплены;
  2. стоимость чистых активов уже меньше или после выплаты дивидендов станет меньше размера уставного капитала (и резервного фонда, если он есть)
  3. не полностью оплачен уставный капитал;
  4. есть признаки банкротства или появятся из-за выплаты дивидендов;

Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше чистой прибыли за год, — Выплата дивидендов по результатам работы общества за отчётный год — это событие после отчётной даты.

ФНС требует пояснить расхождение в 6-НДФЛ: что ответить

за каждый отчет с ошибкой ст.126.1 НК РФ Опоздание 6-НДФЛ более чем на 10 дней Блокировка расчетного счета п.3.2 ст.76 НК РФ Внимание, эксперты журнала «Зарплата» подготовили пять образцов пояснений по 6-НДФЛ. Образцы универсальны и пригодятся для всех ситуаций, которые возможны.

Они помогут избежать личного штрафа для бухгалтера в размере 5000 руб.

Налоговики начисляют штрафы не сразу после выявления ошибок и несоответствий. Сначала они попытаются выяснить, действительно ли допущена ошибка или выявленное несоответствие имеет объяснение и законное основание. Для этого они и присылают требование, так как это единственный предусмотренный законодательством способ задать вопрос налогоплательщику, не вызывая его в налоговую.Что делать, когда получили требование из ИФНС:

  • Проверьте показатели отчета,
  • Выясните причину выявленных расхождений,
  • Сверьте данные отчета с платежами в бюджет,
  • Если в отчете действительно допущена ошибка, сдайте корректировку. Если ошибки нет, составьте и отправьте пояснение, почему уменьшена сумма налога.

Сдавайте отчетность с БухСофт!

Удобный сервис отправки отчетности во все инспекции и фонды! На всё отводится пять рабочих дней, начиная со дня, следующего за получением требования (п.3 ст.88 НК РФ). Если предприятие вовремя не отправит ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ, инспекторы начислят соответствующие штрафы.

Разберемся, как составлять ответ, если пришло требование из налоговой о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ.

Информация о файле Информация о файле Информация о файле Информация о файле Информация о файле Инспекторы сопоставляют суммы налога, отраженные в 6-НДФЛ, с фактическими платежами. Фактически перечисленные суммы зафиксированы в личной карточке расчетов с бюджетом.

Должно выполняться следующее соотношение: Данные в 6-НДФЛ Данные в карточке расчетов с бюджетом Строка 070 – строка 090 ≤ Суммарные платежи в расчетном

Как написать в ИФНС пояснение по расхождению между 6-НДФЛ и РСВ

Все уже смирились с тем, что наши законодатели всеми доступными средствами пытаются «облегчить» труд бухгалтера. Думаю, многие согласятся, что пока это у них не очень получается. Вспомним, чего стоил 6-НДФЛ в 2016 г., сколько было требований о пояснениях со стороны налоговиков, которые зачастую противоречили друг другу.

Давайте разберем, что же мы имеем после отчетной кампании за 1 квартал 2017года. Все сдали 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений. А теперь по порядку. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам ФНС опубликовала в письме от 13.03.2017г.

№ БС-4-11/4371. Если в двух словах, то налоговики сравнивают Сумму исчисленного дохода (строка 020) минус Сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025) Раздела 1 в 6-НДФЛ и Сумму выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица (строку 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1) расчета по страховым взносам.

Напомним, что с 1 января 2017 года все обособленные подразделения, начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы, а также представляют в ИФНС расчеты по ним. Сумма начисленного дохода в 6- НДФЛ (стр. 020, Раздела 1) и Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица в расчете по страховым взносам (стр.
020, Раздела 1) и Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица в расчете по страховым взносам (стр. 30 графы 1 подр. 1.1 Раздела 1) не могут быть равны никак.

Ведь в расчете указываются и пособия до 1,5 лет, и до 3-х лет, больничные, вознаграждения по различного рода договорам, которые не облагаются страховыми взносами, а в 6-НДФЛ – те, которые облагаются НДФЛ. По этим расхождениям расчет по страховым взносам будет принят, но ИФНС может потребовать пояснения. Чего не следует избегать. Пояснения надо предоставить в течение 5 рабочих дней (п.3 ст.

88 НК РФ) в электронном виде, либо в течении 10 рабочих дней, если отчет сдавали на бумажном носителе.Пример пояснения в ИФНС ФНС России сообщает, что в случае, если в РСВ сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Раздел1) не соответствуют сведениям об исчисленных взносах по каждому застрахованному лицу (Раздел 3) и если инспекция нашла недостоверные персональные данные, такой расчет будет считаться непредставленным, о чем будет направлено соответствующее уведомление. В этом случае необходимо подать «уточненку».

Для срока подачи «уточненки» по расчету страховых взносов в 2017 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Согласно статье 119 НК РФ штраф за несвоевременную сдачу расчета составит 5% от всей суммы задолженности по РСВ 2017. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления сведений со дня, когда требовалось сдать расчет в ИФНС.

Законом нормируется минимальная и максимальная величина штрафа.

Так, минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.

  • 03.09.2022
  • 06.09.2022
  • 07.09.2022

«» : Теги:

  • , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
  • Добавить свое предложение

РСВ и 6-НДФЛ – расхождение данных

Соотношение не распространяется на компании с «обособками» и на ИП, применяющих патент. База по пенсионному, а также медицинскому страхованию (итоги строк 050 в подразделах 1.1 и 1.2 РСВ) должна быть меньше или равна сумме доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам (сумма строк 112 и 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ). Соотношение применяется к налоговому агенту с учетом обособленных подразделений.

При наличии расхождений, не являющихся ошибкой, в произвольной форме составляются пояснения для ИФНС. В документе необходимо указать адресата (ИФНС), данные отправителя, реквизиты требования, на которое дается ответ, кратко сформулировать причину расхождений с дальнейшим обоснованием корректности всех данных со ссылками на нормы текущего законодательства.

Желательно приложить к объяснительной оправдательные документы, подтверждающие указанные в письме тезисы – это исключит вероятность получения дополнительных запросов из ИФНС.

Расхождения РСВ и 6-НДФЛ могут быть следствием начисления и выплаты дохода в разные периоды, в этой ситуации ссылаться надо на различия в порядке заполнения отчетности. Примерный текст пояснений будет таким: «В ответ на ваше Требование № 55 от 22.04.2022 г. ООО «Космос» сообщает, что расхождения между представленными формами 6-НДФЛ и «Расчетом по страховым взносам» (далее – РСВ) за 1 квартал 2022 года в сумме 5000 рублей вызваны разным порядком заполнения данных отчетных форм.

Сумма разницы образовалась в связи с выплатой непроизводственной премии в пользу Федосеевой Е.А. (ИНН 490123456789). Доход был начислен в марте 2022 года, а выплачен в апреле 2022 года.

В соответствии с НК РФ и рекомендациями Письма Минфина от 20.06.2017 г. № 03-15-06/38515 сумма премиальных и начисленных на них взносов в бухгалтерском учете отнесены к марту 2022 года по дате начисления дохода.

Применительно к НДФЛ дата получения единовременного дохода в виде премии определяется днем перечисления средств физическому лицу ( НК РФ), поэтому в форме 6-НДФЛ данный доход будет зафиксирован в апреле 2022 года. Таким образом, премия в пользу Федосеевой Е.А.

Новые контрольные соотношения по 6-НДФЛ и РСВ.

Теперь отчётность будут сверять с расчетным счетом

они сдаются за год.

Но имейте в виду, что в последствии данные основной части расчета и справок также будут сопоставляться. К тому же НФС продолжит по данным справок определять — соблюдает ли организация минимальный уровень зарплаты. Сравнивать среднюю зарплаты по каждому сотруднику будут с установленным МРОТ и среднеотраслевой зарплате в конкретном регионе.Еще одно контрольное соотношение касается сопоставления данных об уплате налога в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) с расчетом 6-НДФЛ.Сверят даты уплаты, указанные в расчете (строка 021) и даты в карточке.Если налог перечислен позже срока, налогового агента ждет штраф.Обратите внимание!
Сравнивать среднюю зарплаты по каждому сотруднику будут с установленным МРОТ и среднеотраслевой зарплате в конкретном регионе.Еще одно контрольное соотношение касается сопоставления данных об уплате налога в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) с расчетом 6-НДФЛ.Сверят даты уплаты, указанные в расчете (строка 021) и даты в карточке.Если налог перечислен позже срока, налогового агента ждет штраф.Обратите внимание!

Если вы оплатите сумму долга по НДФЛ и пени за задержку перечисления налога до того, как ФНС обнаружит недоимку и предъявит вам претензию, то штраф не применяется. Бесплатный вебинар от экспертов БухСофт!

Новые контрольные соотношения для зарплатных отчетов.

. Кроме внутренних сверок, 6-НДФЛ еще сопоставляют с данными РСВ.

Теперь в расчете 6-НДФЛ отдельно выделены суммы, начисленных доходов по трудовым и ГПХ договорам, вот их и будут для начала сравнивать с базой в РСВ:строка 112 расчета 6-НДФЛ (доходы по трудовым договорам) строка 113 (доходы по ГПХ договорам) > = строки 050 Приложения 1 Подраздел 1.1.

раздела 1 РСВ (база для начисления страховых взносов).В БухCофт для удобства пользователя мы сделали возможность работать вот в таким окне с вкладками:Можно переключаться между РСВ и 6-НДФЛ и при необходимости сравнивать данные (хотя все равно программа проведет межотчетную проверку соотношений самостоятельно).Самым, наверное, волнующим стало появление нового вида сверки — сопоставление данных о доходах в отчете и данных о выплаченных доходах физлицам с расчетного счета:Разница между строкой 110 (сумма начисленного дохода) и строкой 140 (сумма исчисленного налога) сравнивается с суммой перечислений.Т.к. не все организации и ИП перешли на зарплатные проекты или переводят деньги сотрудникам на карты, то непонятно как будет работать эта система.

Расхождения 6 ндфл и рсв дивиденты

Ситуация Что делать Всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество Налог с дивидендов надо перечислить в бюджет не позднее месяца (с момента получения этих денег и др.) Выплатой дивидендов занимается ООО Отчисление налога нужно сделать незамедлительно: то есть прямо в тот же день, когда деньги пошли на дивиденды, либо на следующий Перечисление ложится на плечи самого физического лица У него есть срок до следующего года: необходимо рассчитаться не позднее 15 июля (неважно – пришли деньги в январе или декабре) Также см.

«Срок выплаты дивидендов».НДФЛ – те, которые облагаются НДФЛ.

По этим расхождениям расчет по страховым взносам будет принят, но ИФНС может потребовать пояснения.

Чего не следует избегать. Пояснения надо предоставить в течение 5 рабочих дней (п.3 ст.

88 НК РФ) в электронном виде, либо в течении 10 рабочих дней, если отчет сдавали на бумажном носителе. Пример пояснения в ИФНС Когда нужна уточненка ФНС России сообщает, что в случае, если в РСВ сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Раздел1) не соответствуют сведениям об исчисленных взносах по каждому застрахованному лицу (Раздел 3) и если инспекция нашла недостоверные персональные данные, такой расчет будет считаться непредставленным, о чем будет направлено соответствующее уведомление.В этом случае необходимо подать «уточненку».Почему важно вовремя направить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую? Дело в том, что за каждое нарушение законодательством предусмотрены штрафы: Вид нарушения Сумма штрафа Основание Неудержание НДФЛ или неперечисление его в бюджет 20% неудержанной, неуплаченной суммы ст.123 НК РФ Отправка справок 2-НДФЛ позже установленного срока 200 руб.

за каждую не вовремя отправленную справку п.1 ст.126 НК РФ Неточные, ошибочные сведения в справке 2-НДФЛ 500 руб. за каждую ошибочную справку ст.126.1 НК РФ Предоставление 6-НДФЛ с опозданием 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания п.1.2 ст.126 НК РФ Недостоверные данные в 6-НДФЛ 500 руб.

Должны ли совпадать РСВ и 6-НДФЛ

При представлении 6-НДФЛ непременно сдаётся и РСВ, даже при условии, что в отчётном периоде не выплачивались доходы физлиц. То есть в этой ситуации сдаётся нулевой РСВ.

Если этого не сделать, ИФНС выпишет налогоплательщику штраф. 2. Размер доходов по 6-НДФЛ за минусом доходов по дивидендам должен быть больше или равен базе для расчёта страховых взносов. Контрольное соотношение определяется: стр.>стр.

020 разд.6-НДФЛ 1 — стр. 025 разд.

1 6-НДФЛ ≧ стр. 050 гр. 1 подразд. 1.1. разд. 1 (РСВ) Это соотношение зачастую не соблюдалось налогоплательщиками, поскольку в базу для расчёта страховых взносов включаются все доходы по трудовым отношениям, но некоторые из них не облагаются НДФЛ. К примеру, к ним относятся материальная помощь до 4 000 руб.

или материальная помощь при рождении ребёнка в размере до 50 000 руб. Такое расхождение вполне может быть и оно не является ошибкой.

Для выяснения причины нужно смотреть, какие конкретно доходы составляют базу для обложения НДФЛ и страховыми взносами. В связи с возникавшей путаницей налоговики приняли решение скорректировать это контрольное соглашение (пункт 3). 3. Размер доходов по 6-НДФЛ за минусом доходов по дивидендам должен быть больше или равен размеру выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц.

Контрольное соотношение определяется: стр.

020 разд. 1 (6-НДФЛ) — стр. 025 разд.

1 (6-НДФЛ) ≧ стр. 030 прил. 1 разд. 1 (РСВ) Если контрольное соотношение по пункту 2 не всегда выполняется, то третье обязательно должно быть. Иначе считается, что налогоплательщик занизил базу обложения НДФЛ.

Причины расхождения сведений между РСВ и 6-НДФЛ связаны с тем, что некоторые доходы облагаются НДФЛ, но не облагаются страховыми взносами, и наоборот.

Соответственно, в одном отчёте они указываются, а в другой не включаются. Наиболее распространённые причины расхождений между РСВ и 6-НДФЛ: Вид дохода Отражение в 6-НДФЛ Отражение в РСВ Пояснение Пособие по БиР, по уходу за ребёнком Не отражается Отражается НДФЛ и страховые взносы с этих пособий на рассчитываются.

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ.

Отвечаем на требования налоговой инспекции

Пример трех одинаковых дат: выплата отпускных, когда она осуществляется в последний день месяца (являющийся также рабочим днем) и с нее удержан НДФЛ. Обратите внимание! Если какая-то из дат выходит за предел периода отчета, значит, вся операция будет отражаться в следующем расчете.

Вернемся к суммам. В отчете 6-НДФЛ отражаются доходы, подлежащие полностью или частично обложению этим налогом, иногда в нем указывают и необлагаемые выплаты. Показатели раздела 2 и данные в разделе 1, как правило, не совпадают.

Пример: в строке 020 указывается начисленная заработная плата за период январь – март, а в строках 130 – фактически выплаченная.

Учитывая, что зарплату за март работники получат в апреле, а возможно, в отчет попадет и декабрьская (полученная в январе), то суммы совпадать не будут.

В отчете указываются доходы, подлежащие обложению налогом в соответствии со , но по различным ставкам (на каждую ставку необходимо составить отдельный раздел 1, строки с 060 по 090 заполняются сводно).

Допустим, нерезиденты (не все) уплачивают 30% вместо 13%. Что необязательно указывать в отчете:

  1. Материальную помощь или подарок до 4000 рублей.
  2. Другие необлагаемые доходы.
  3. Оплата проезда к месту отдыха и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  4. Возмещение расходов по проживанию и проезду в командировке.
  5. Суточные в необлагаемых пределах – 700 рублей по России и 2500 за границей.

Учтите, если выплачиваете что-то сверх этих сумм, то должны обложить превышение налогом.

Как быть в этом случае с необлагаемой частью?